静安区责任审计关注“五种能力”

全面评价决策、管理、经营、执行国家政策和自我约束能力

 

      本报讯    上海市静安区审计局不断探索，规范经济责任审计评价等工作，扎实推进经济责任审计工作，效果明显。

在充分调研、论证的基础上，该局不断深化经济责任审计内容。2005年，他们以对区建交委、区计生委等4家单位党政领导干部的经济责任审计为突破口，尝试将审计对象与被审计单位整体业绩与领导干部的个人决策、领导思路、工作目标、管理水平和工作实效等挂钩，全面评价其履职期间的决策、管理、经营、执行国家政策和自我约束的“五种能力”。2006年，该局将上述审计与评价内容扩展到该区年度所有的经济责任审计项目中，围绕领导干部所履职责的职能作用，从不同角度客观反映被审计单位自然人的履职水平，取得了实效。

      为规范领导干部行为，强化制度的约束力，在审计中，他们针对发现的一些带有共性和倾向性的问题，从机制、体制上分析原因，积极协同有关单位制定相关制度，两年来，该局先后出台和完善了《关于加强财政性专项资金使用管理审计监督的若干实施意见》等12项制度，内容涉及国有企业改制、行政经费的使用与效能、社会资源配置与优化、领导干部离任财务交接等方面，形成了一套比较完整的领导干部经济责任监督制度体系，使经济责任审计步入了制度化、规范化轨道。

      据悉，2005年以来，该局共查处管理不规范资金2090万元，查明私分国有资产和涉嫌贪污等案件2起，向司法机关移送涉案人员5人，追回违规动用资金100.65万元，纠正超额发放奖金70.17万元。

（王志明）

 

漯河市出台建设项目审计办法

划定审计范围    明确相关责任

 

      本报讯    为加强对政府投资建设项目的审计监督，规范投资行为，提高投资效益，日前，河南省漯河市出台了《漯河市政府投资建设项目审计办法》。

      办法规定，对财政安排的建设资金（含各类专项建设资金、转让、出售、拍卖国有资产及其经营权所得的国有资产权益收入，土地使用权出让金）的项目；政府融资以及利用国债资金的项目；国际金融组织和外国政府贷款、赠款的项目；国有企事业单位、国有控股企业投资的建设项目；法律、法规和本级人民政府规定的其他政府投资项目，投资额在50万元以上的政府投资建设项目均应接受审计监督。办法明确规定，本市投资建设项目的建设单位（包括项目业主和代理业主）与项目直接有关的财务收支，以及与政府投资项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货、营运等单位取得的建设项目资金，均应接受审计机关的审计监督。办法要求，政府重大投资项目应当在合同中列明：必须经审计机关审计后方可办理工程结算或竣工决算。

      办法强调，与建设项目有关的单位应当执行审计机关依法作出的审计报告、审计决定，并作为办理国有资产移交、登记和项目竣工财务决算的依据。财政资金直接投资的项目，其核减额全额上缴财政；尚未拨款的，减少拨款；已经拨款的，责成建设单位收回；已拨款不能收回并造成重大损失的，视其情况，可移交有关部门处理，并追究责任人的责任。建设单位和相关单位未经竣工决算审计办理工程价款最终结算的，审计机关可以通报或者公布有关情况，并按投资项目管理的有关规定进行处理。被审计单位和被调查单位无正当理由拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关依照有关规定进行处理。审计机关和审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（张万友）

 

莱阳市农村合作医疗全面推开

农民参合率达到百分之八十以上

 

      本报讯    山东省莱阳市积极采纳审计建议，规范农村合作医疗工作。今年该市农村合作医疗工作已全面推开，农民参合率达到80％以上。

      莱阳市审计局去年对该市新型农村合作医疗制度建立运行情况进行了专项审计调查。调查结果显示，该市存在村级垫付筹集资金、未设立新型合作医疗监督委员会、筹资水平相对较低、部分镇（街道办事处）经办机构财务管理和核算不够规范等问题。审计局于是提出了加强监督管理，尽快成立农村合作医疗监督委员会；扩大新型农村合作医疗覆盖范围；规范镇（街道办事处）经办机构财务管理和会计核算；加大财政扶持力度，提高筹资标准等五条建议。审计结果和建议引起了市政府及有关部门的高度重视，他们采取有效措施认真进行了整改。

      该市成立了由人大、政协、纪委、审计以及村民代表参加的新型农村合作医疗监督委员会，强化对农村合作医疗工作的监督检查，并对全市18个镇医院和二、三级定点医院农合办的负责人、会计、微机员进行了集中培训，制定印发了《莱阳市新型农村合作医疗会计核算制度》，规定参合村庄必须统一开具《新农合专用收费收据》。该市建立健全了农村合作医疗网络管理体系，制定了《新型农村合作医疗网络工作管理制度》，为各定点医院农合办统一安装了新型农村合作医疗管理系统，方便参合农民看病、住院和报销医药费。该市还不断提高筹资水平，将原来的人均23元，提高到人均50元，使参合农民报销比例和报销金额均有所提高。

        （吕奎斌）

 

浅谈如何加强乡镇经济责任审计

叶笃

 

      作为党的基层组织和国家基层政权，乡镇一级的党政领导干部肩负着重要责任。加强和规范乡镇党政领导干部任期经济责任审计，是考核和选拔乡镇党政领导干部的重要举措，也是规范乡镇财政财务管理的重要途径，县级党委、政府应将审计结果纳入干部考核评价体系之中。那么，当前应如何加强和规范乡镇党政领导干部任期经济责任审计工作呢？

      笔者认为，首先，要建立分类审计制度。根据乡镇全部政府性资金的规模和乡镇经济社会发展、群众关注程度及执行财经纪律等情况，结合乡镇党政领导人员任职年限、以往审计发现问题及整改情况等，将审计对象分为重点乡镇和一般乡镇两类，建立审计对象资料库，实行动态管理，为科学制定经济责任审计计划提供基础，有计划地组织好对重点乡镇的经济责任审计。

      其次，应合理确定审计的重点内容。这些重点内容应包括审计全部政府性资金的收支管理和有关制度建立执行情况，要重视对乡镇土地管理机构、重点建设项目指挥部等临时管理机构、各种形式的工业园区管理机构等重点单位的审计和审计调查。从收入环节和支出环节两方面，加强对乡镇负债、土地出让金返还收入、土地补偿款、征地拆迁款、行政事业性收费、国资收益和其他股权收益以及各种优惠措施的审计监督。

      再次，应加强协调，努力促进经济责任审计结果的利用和成果转化。审计机关要充分发挥经济责任审计工作联席会议的作用，积极主动地向联席会议各成员单位通报情况，逐步扩大审计结果的报送范围，并要根据审计发现的各类问题的性质和严重程度，分门别类地加以归纳整理，注重从制度、机制和管理方面入手分析原因，提出加强改进的意见和建议。另外，还要不断完善乡镇领导人员离任交接制度、审前公告制度和审计结果通报制度等。

 

采纳审计建议

温州市体育局为游泳门票赠送立规矩

 

      本报讯   最近，浙江省温州市体育局采纳审计建议，对游泳门票赠送行为进行了规范。

      温州市审计局在对该市体育局财政财务收支的审计中发现，其下属单位存在随意赠送游泳门票的情况。2004、2005两年，温州体育中心游泳馆赠票时值金额达150余万元；温州市九山游泳馆赠票时值金额达103余万元，占该馆游泳门票总收入的40.23%。审计人员因此建议体育局制定相关制度，严格控制赠票（卡）现象，减少门票收入的流失。

      此次审计结果和审计建议引起了温州市体育局的高度重视，该局召开了直属单位负责人会议，修订了赠送游泳门票（卡）的相关制度，对赠票工作实行主要负责人“一支笔”集中管理，并严控赠送比例，要求原则上不得超过票面总额的10%。他们还将赠送票管理制度纳入直属单位目标考核内容，如发现严重违规行为，将追究主要负责人的责任。温州市体育运动学校和温州体育中心等单位已分别根据要求制订了游泳赠票（卡）管理规定。（本报通讯员）

 

扬州同级审关注民生注重效益

 

      本报讯    今年，江苏省扬州市审计局将涉农资金、专项资金、科教经费和关系群众切身利益的事项确定为同级预算执行审计重点，以提高预算执行审计的社会效益和经济效益。

      该局注重抓好重点财政性资金的效益审计，扩大审计工作影响力。按照建立公共财政基本框架要求，他们坚持将真实合法性审计与效益审计相结合，不断对财政支出结构的合理性和效益性进行审计探索。该局今年把所有财政性资金纳入审计范围，重点对非税收入收缴管理情况进行审计，加大了对行政事业性收费、政府基金征收、罚没收入和其他非税收入情况等的审计，并对国库集中支付情况进行了检查，以规范预算管理行为，提高财政资金的使用效益。

      该局将涉农资金作为预算执行审计的重要内容，对农村公路通达工程、教育培训工程、农民健康工程、环境整治工程、文化建设工程等专项资金的安排、拨付、使用、管理情况进行审计，维护人民群众的切身利益。

      为促进防范财政风险，该局在摸清政府债务资金的总体规模、结构、来源分配方向的基础上，在今年的审计中重点检查其是否存在不合理、不规范等问题，并从政策制度角度分析问题产生的原因，提出审计意见和建议，以规范政府债务管理，确保财政平稳运行。

        （杨道龙）

 

让财政报账制发挥更大作用

王茜雪

 

      目前，很多地方推行了县级财政报账制，以强化专项资金管理，杜绝挤占挪用行为的发生。但我们在审计时也发现，在这种新的制度下，也出现了一些不容忽视的问题，需要加以研究解决。

存在的主要问题

      一是相关方面积极性不高，制约了资金使用效益的发挥。一些项目主管部门和单位认为，财政报账制约束了自己的权力，损坏了自己的“利益”，因此，对项目建设的跟踪管理只是消极应付，存在所建设施质量不高、不及时移交使用等问题。同时，县级报账制也淡化了乡镇政府的作用，一些项目由县财政和业务主管部门直接确定施工单位，并直接支付工程款或拨到农民“一折通”卡上，这样，一些乡镇政府便以“事不关己，高高挂起”的态度来做工作，给项目实施带来诸多不便。

      二是白条换成发票报账，为违法违纪披上合法外衣。推行县级财政报账制后，财政部门规定票据必须是规范票据，一些项目实施单位将资金使用过程中收到的白条到当地的税务局更换成正式发票进行报账。这种做法虽然满足了财政部门的要求，却掩盖了资金支出的真实性。一些单位甚至乘机将大量经不起审核的白条子换为正式发票报账，甚至虚构业务，从县财政套取专项资金。

      三是资金控制分段实施，长线项目损失浪费严重。长线项目实施报账制后，需按进度预拨或实拨资金，资金控制也改为分段实施。于是一些单位便将已收到资金或挪作他用，或迟迟不予报账而发生损失浪费。

      四是报账前的资金独家管理，县财政滞留挪用更为方便。上级专项转移支付资金到达县财政后，两种管理行为会形成资金停留：一是项目评审。一些项目一般在上半年申报、评审，当年年底或第二年年初才能拨付资金，时间间隔长，影响了项目资金的及时投放。二是按进度支用。项目实施过程中按项目实施进度支用资金客观上形成一部分资金的停留。财政部门为了挪用专项资金，常常延长这两种资金停留的时间，有时甚至故意拖延项目评审和报账资金的拨付，为截留、挪用资金制造借口。

解决对策

      笔者认为，应从以下方面不断完善县级财政报账制度。

      首先，建立管理报账资金的激励机制。在当前县级行政事业经费普遍不足的情况下，专项资金种类的增加和规模的扩大必然会加大管理单位对行政事业经费的需求，运用奖励的办法适当增加事业经费补助，能够增加管理单位的积极性。因此，上级财政有必要同步安排各类专项资金的管理费，并对报账资金管理不到位的单位进行经济制裁。同时，参照基本建设资金财务管理办法，对项目资金使用节余进行分成，促进项目单位提高资金使用效益。

      其次，改进报账票据的管理办法。报账票据必须是实际经济活动中形成的原始票据，禁止将“白条”换成税务发票的行为，项目主管部门要对报账票据的真实性承担相应责任。

      第三，全面推行报账支出公示制。公示内容应包括实施单位、完工量、交付使用资产、结算金额、已支付金额等项目，接受群众和相关利益团体的监督，形成有效的外部监督机制。

      第四，加强长线项目的跟踪检查。由项目主管单位和县财政局对长线项目派出专管员，根据项目实施进度，去项目现场检查，及时发现和纠正问题，做到实时监控。

      第五，对小而散的专项经费实行报审制。可将小而散的项目经费，先拨付一定比例到乡镇财政所，由其根据预算据实发生，月底将所有票据带到县财政局予以审核，县财政局将不合规、不真实和手续不完备的问题票据予以剔除，以实际审核数作为乡镇财政所列账的依据。

 

      ▲最近，湖北省荆门市东宝区完善了《党政干部经济责任审计办法》。《办法》规定，要对领导干部经济责任审计实行计划管理，每两年对区直单位和乡镇主要负责人进行一次审计，每三年一个轮回。该局还将事关群众切身利益的社保资金、公积金等专项基金的管理和使用情况纳入领导干部评价体系，把经济责任审计与预算执行审计、其他财政财务收支审计和固定资产投资审计等相结合，任中审计和离任审计相结合，降低审计成本，深化审计内容。《办法》同时对审计方案、审计内容、审计评价体系和审计文书格式进行了统一。   

    （马雄伟）

      ▲近年来，四川省成都市青白江区全面推进城乡基础设施建设，政府投资额逐年增大。为加强对政府投资项目的审计力度，区审计局成立了固定资产投资审计中心。两年来，该局采取预算、结算审计双管齐下的办法，以隐蔽工程、现场签证审计为重点，加大对工程事前、事中、事后的审计监督力度。截至今年3月底，该局累计完成预结算审计310项，送审金额10.5亿元，审减金额8100万元。

        　（徐杨　窦霁云）

      ▲2006年，山东省胶南市审计局把促使增收节支、提高财政资金使用效益作为工作重点，共为地方财政增收节支1.45亿元，并向市委市政府提供信息及综合性报告110多篇。

    （陈升敏）