金猴集团公司始建于1951年，是中国“老”字号制鞋企业之一。目前，集团公司下辖金猴集团鞋业有限公司、金猴集团服装有限公司、金猴集团皮具有限公司等11个子公司，拥有资产8亿多元。今天,金猴集团发展成为具有强大实力的集团公司，我们的诸多经验之中，对内部审计的重视和合理运用是一条重要经验，它对集团公司的发展功不可没。
一、决策层把内部审计当作管理的“政策警察”
我们金猴集团决策层非常重视内审工作，始终把审计作为内部管理的“政策警察”，确保内部审计做出的决定在任何环节都能认真贯彻，内部审计提出的建议在任何部门都能遵照执行。我们的做法是：
第一、赋予审计部“董事会之下，所有部门之上”的超脱地位。审计部由董事会直接管理，只向董事会负责，具有很高的独立性和权威性。
第二、尊重内审部门的劳动成果，带头遵守内审工作的有关规定。“只有审不到的地方，没有不该审的地方”、“任何部门、任何个人都必须无条件地支持和配合审计部的工作”，这是金猴集团董事会的共识，也是整个决策层带头遵守的规定。每份审计报告提交后，董事会成员都认真阅批，遇到重大项目和重要问题还召开专题会议研究解决。对审计报告中揭露出来的各种问题从不护短，所有审计报告、审计建议和最终的处理结果都通过《金猴报内部刊》进行公示，以接受职工群众的监督。
第三、在人、财、物上给予大力倾斜，确保内部审计工作队伍兵强马壮，来之能战、战之能胜。金猴集团聘用的审计部长是威海市有名的业务能人，人品正、业务精，敢抓敢管。审计部成立后，把两位退休返聘的工作经验丰富、责任心强、能坚持原则的老同志调到审计部工作，并充实了两名工作能力强的大学生，又从人才市场上招聘了一名审计人才，形成老、中、青搭配，经验型、知识型、原则型互补坚强有力的战斗团队。为方便审计人员开展计算机辅助审计，公司为每个审计人员配备了电脑，并与公司的ERP系统相连接，审计人员可以根据工作需要随时查看相关的数据信息，对动态数据进行适时监控，大大提高了工作效率，减轻了劳动强度。
二、内部审计对促进企业管理发挥了重大作用
金猴集团的审计部门始终以效益为中心，抓住重点工作和薄弱环节开展审计，对促进企业管理发挥了重大作用。主要表现在以下五个方面：
1、对销售公司中转库进行审计，确保企业财产的安全完整。金猴集团有8个销售公司，在全国设有19个中转库，在管理上的风险是：长途运输和异地保管货物容易发生丢失、短少；客户分布广，商品大多采取赊销，极易形成呆死账。因此，库存商品的管理和应收账款的核查是审计的重点。通过审计，发现有的中转库向客户发货和退货不按规定开清单，出库单无提货人签字，造成盘亏（或盘盈）。针对这些问题，审计部提出了大量改进建议，如加强销售合同管理、实行业务员责任制度、市场部建立客户预警制度、完善业务员销售提成办法、强化自营店核算、统一收款收据管理等，这些建议被公司采纳后，每年可为公司避免损失数十万元。
2、对二级核算单位进行审计，确保经济效益真实可靠。金猴集团有10个二级核算单位，每年年初下达承包经营指标，年末进行兑现，并通过审计确认其真实的经济效益。2004年以来，审计部对这些单位全部审计了一遍，一是摸清家底，掌握资产负债和所有者权益基本情况；二是核实盈亏，防止虚报瞒报利润；三是检查是否有徇私舞弊行为，防止企业资产被侵蚀；四是揭示内部控制的漏洞，防范可能出现的风险。通过审计发现，有些单位家底不清、盈亏不实，如某二级单位成立一年，截至2004年5月，账面累计实现利润71万元,审计后却发现亏损94万元，实际亏损165万元。可以说审计结果不仅为承包兑现提供了考核依据，而且为领导在制定新一轮经营承包指标、考察使用干部、关停并转严重亏损单位等经营决策中起到了参谋作用。
3、对物资采购进行审计，确保采购资金合理使用。一是每月审核《仓库入库单》，对使用量较大、采购单价较高的材料的质量、价格以及客户信誉等情况进行调查，检查是否以较低的单价购入质量较好的材料。二是定期核查仓库物资占用情况，追查积压的原因。三是对外加工产品价格进行审核，降低采购成本。2004年4月通过调查发现，供应部申报并准备采购的“PU革”不是从生产厂家直接进货，而是从代理商处采购的。问题发现后，公司董事长在1小时内做出批示，迅速采取补救措施，为公司挽回了大量经济损失。
4、对建设项目进行审计，降低投资风险。2004年初，审计部审核了金猴鞋业工业园数字监控及报警系统的预算，对耗用的35种器材逐项进行查询，发现施工单位提供的有些设备器材产地、品牌不清，属于走私产品和三无产品，其质量性能存在较大隐患；重点器材虚报购价，取费标准不符合规定；合同书缺少价格审定等重要条款。经初步审计核减费用67万元，审减率达52.8%，要求施工单位拆掉不合格产品，改用名牌产品，在更正部分价格的基础上重新编制工程决算，再次接受审计。此外，对集团开发建设的商品住宅房562套及网点项目共计52296平方米进行审计，核实了工程成本及效益。
5、参与工程物资招投标工作，压缩项目成本。金猴集团基本建设所用的各种设备、材料，一般都委托社会中介组织进行公开招标，审计部参与了这项工作，对招投标程序、采购标准、采购方式进行严格监督。如金特箱包工业园的电梯经招标公司初步议定，用“迅达电梯”，每台25.2万元，但审计部考察论证后，认为上海“三菱电梯”质量好、维修队伍强，且每台便宜2.2万元，于是建议改用“三菱电梯”，得到了公司的采纳。截至目前，审计部共参加招投标38项，提出建议19条，为公司节约资金160万元。
三、通过“关口”前移，最大限度地防范各种风险
由于历史原因，目前金猴集团的审计工作有相当一部分是“秋后算账”，虽然问题发现了，漏洞找到了，但有些损失也已经形成了。要使内审成为企业管理的“杀手锏”，为此，我们要进一步壮大审计队伍，增强审计职能，拓展审计领域。通过“关口”前移，帮助企业建立和完善内部控制体系，并监督内部控制体系的正常运行，从而最大限度地预防和规避各种风险，以减少各种损失，提高企业的经济效益。★
