2004年，我们中国网通集团公司在集团范围内全面推行了审计派驻制改革工作，实现了对审计工作的垂直管理，增强了审计工作的独立性；集团公司审计部统一组织开展了“物资采购与配送管理”、“收入流程管理”两个业务循环的内部控制审计，开展了“公用电话管理与效益”的效益审计，实现了中国网通内控审计和效益审计的突破；在集团干部交流力度大、审计任务集中、审计覆盖面广、审计期间跨度长的情况下，审计部门克服困难，完成了14个省级公司领导人员的离任审计；工程建设项目审计也开展得有声有色，在做好工程结算、工程决算审计的同时，加大了对工程的立项、科研、招投标等工程前期的审计，审计覆盖面达到了100%。

 

       今年是中国网通实现三年战略目标的关键一年，也是中国网通上市后的第一个完整财年。2005年为中国网通的效益年，总的工作要求是：聚精会神抓效益，齐心协力谋发展，进一步完善改革，确保完成利润指标，确保建立真实准确的信息统计和披露制度，实现对投资人的承诺，实现企业价值最大化。工作重心必须集中到发展与效益上来，集团的审计工作要围绕这个中心，服务大局，继续以促进企业改善管理、防范风险、提高经济效益为目标，以风险审计为方向，以内部控制、效益审计为重点，以经济责任审计、工程建设项目审计为基础，以队伍建设为保证，进一步完善审计管理体制，充分调动广大内审人员的积极性，不断提高审计质量和工作水平，为促进中国网通的持续健康发展发挥更大作用。

 

       一、进一步提高对内审重要性的认识

 

       1、加强企业内审工作是建立现代企业制度的要求。随着社会主义市场经济的发展，政府和相关监管部门越来越重视内部审计，在相关法规中都提出了建立企业内部审计的要求。国务院发布的《企业国有资产监督管理暂行条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、国资委发布的《中央企业内部审计管理暂行办法》、中国内审协会出台的一系列内部审计准则，以及中央五部委有关开展经济责任审计的规定等，都对企业内审工作做出了规定和要求。

 

       随着中国网通实现在海外上市，企业经营范围、经营领域的不断扩大，企业管理的难度随之增加，管理层次比以前更加复杂，面临的风险更多，公司管理层必然会更加关注企业发展战略、政策、制度在集团所属单位的贯彻执行情况，关注企业资产的安全性和效益性，关注财务信息是否失真，关注权力是否失衡，控制是否缺失等，这就需要一支强有力的内审队伍来履行这些职责。

 

       2、加强企业内审是资本市场监管的客观要求。中国网通在海外上市以后，将面临着资本市场的严格管制。2002年美国国会颁布的《萨班斯法案》，香港联交所于2004年11月发布的《企业管治常规守则》及《企业管治常规报告》，在企业管治和信息披露方面制定了严格的规定，对上市公司内部审计工作提出了更高的要求，并对内审在企业内部控制过程中如何发挥作用作出了明确规定。内审既是内部控制机制的重要组成部分，又是监督与评价内控的主要手段。把内审当作维护企业道德文化的最后一道防线，是有道理的。

 

       中国网通已经正式走向了海外资本市场，实行了国际化的发展战略。目前，要积极查找问题并限期整改，完善内部控制。一手抓效益，一手抓内控。

 

       3、良好有效的内审是企业健康发展的保障。内审是企业生产经营合法、合规和有序进行的重要保证。内审的有效存在对于促进领导干部增强法律意识、责任意识、廉政意识，提高管理能力和水平，倡导诚信起到积极的推动作用。可以说，内审是维护企业良好秩序、促进廉政建设，保障企业持续健康发展的基础，也是提高企业竞争力的法宝之一。

 

       二、围绕中心，服务大局，有效发挥内审作用

 

       面对新的形势，审计部门要坚持科学的发展观，牢固树立大局意识、服务意识、创新意识，通过卓有成效地工作，为中国网通的发展提供强有力的保障。

 

       1、以科学的发展观指导审计工作。在促进企业全面、协调、可持续发展的同时，实现审计工作自身的全面、协调、可持续发展。审计部门要全面履行审计职责，全面提高审计质量和工作水平，使审计工作与企业发展、改革的大局相适应。要明确审计工作的长远发展目标，求真务实、开拓创新，争取经过努力使审计工作每年都能上一个新台阶。

 

       2、紧紧围绕企业的中心任务，扎实有效地开展审计工作。内审工作的宗旨就是要紧紧围绕企业中心、领导关注的重点、难点和职工关心的热点开展工作，充分发挥审计职能作用，促进企业目标的实现。去年，集团开展的物资采购与配送管理内部控制审计和公话管理及效益审计就抓住了重点，发现了不少问题，提出了许多好的建议。今年审计部围绕效益问题，将网络运维成本、营销代理费用内控审计以及用户欠费、用户拆机效益审计列入年度审计计划，为企业改进管理、降本增效出谋划策，这很有必要，希望扎实有效地做好。

 

       三、忠诚履行职责，当好企业的“经济卫士”和“保健医生”

 

       中国网通已经确定了“宽带、奥运、国际化”的发展战略，成为亚洲一流、国际一流的通信运营企业。我们正在实施国际化战略，在ANC、PCCW等拥有了海外投资。一流的企业需要一流的内部审计。内部审计首先要当好“经济卫士”，通过监督企业财务收支的真实性、合法性，监督企业的经营活动，监督各单位执行国家财经法规和集团规定的情况，监督被审计单位落实审计意见、审计建议情况，以及审计整改情况。

 

       内审还要当好“保健医生”。要审查和评价企业内部控制系统，发现和找出企业在内部控制中的薄弱环节。一是应该建立制度的控制环节是否建立了制度；二是现行制度规定是否存在不适当的地方或缺陷；三是企业运作中遵循制度规定的执行力如何。通过对内部控制审计，建立风险预警机制，使问题解决在萌芽状态。要通过事前预测把关、阶段监督检查和事后审计查处，实现审计关口前移，从源头上加强企业风险控制，切实为企业健康持续发展做好“保健”。

 

       对审计人员有三条希望：第一，自觉树立起服务中心工作的大局观；第二、树立严谨细致的工作作风；第三，以效益为检验审计工作的标准。审计部提出把“敏锐、有责、正直、可靠”作为审计人员的职业操守，并在审计工作中推行了“首审负责制”。审计人员就要严格按制度、按程序进行审计，不能受他人的干扰；要敢说真话、敢碰硬，对重要部门敢触及，对突出问题敢揭露，真正履行好企业赋予内部审计的职责。

 

       四、加强对审计工作的领导，树立审计的权威性

 

       1、各级领导要重视、关心、支持审计工作，为审计工作创造良好的工作环境。审计的目标与企业利益是一致的。加强审计监督，也是企业领导人员不犯错误、减少失误的重要保证。多一份监督，多一些清醒，少一点失误。作为集团的一把手，我对内部审计工作一直很重视，也对内部审计寄予很大的希望，把内部审计作为自己的“第三只眼睛”。各级领导要提高对审计工作的认识，要重视、关心、支持审计工作，善于倾听和采纳内审人员的意见和建议，对于审计发现的问题，决不护短，要坚决落实整改。要注意帮助解决审计工作中遇到的困难和问题，注意协调审计部门与各有关部门的关系。

 

       2、要保证审计部门的知情权、参与权。审计工作是一项政策性很强的工作，对企业经营状况的了解和对政策的及时准确把握至关重要。各单位各部门要理解支持审计工作，重要会议要通知审计部门参加，出台的政策性文件、办法要及时抄送审计部门，要保证审计部门的知情权、参与权。

 

       3、要重视审计成果的运用，对审计意见和审计建议认真研究落实整改。发现问题、报告问题、抓好整改，是审计工作不可缺少的三个步骤，只注重发现问题和报告问题而忽视督促整改，审计的最终目的就不能实现。一项审计工作结束以后必须督促被审计单位认真执行审计决定和审计意见，纠正存在的问题，吸取教训，建章立制，从制度上预防违规问题的发生。审计部门要把审计查出问题的整改情况作为深化审计监督的一个重要方面，对被审计单位落实情况加强督促检查，跟踪反馈，一抓到底。要完善内部审计监督反馈机制，跟踪问效，促进问题的解决，提升审计结果的利用层次。

 

       4、加强审计队伍建设。通过有针对性地学习和培训，要使内部审计人员的知识结构和能力水平与企业的发展相适应；要将政治理论强、业务精、素质高的人员充实到审计队伍中，对那些不适合担任审计工作的人员要予以转岗；要构建一支具有现代知识素养和职业道德水准的复合型内部审计队伍。同时，要使内部审计成为培养通晓多学科知识、掌握多领域技能的审计人才的集训地，成为培养和输送企业高级经营管理人才的摇篮。★