2004年是上汽集团发展中具有重要历史意义的一年。我们首次跻身世界500强企业，签署了韩国双龙股权的买卖合同，完成了对中汽总公司的资产重组，组建了上海汽车集团股份有限公司。这一切说明上汽正朝着“做大、做强、做响”的战略目标稳步迈进。作为一个国际化、公众化公司的内审工作的分管领导，我想提以下几点要求：

 

       一、进一步提高内审工作的有效性

 

       随着股份公司兼并重组，规模不断扩大，组建跨部门、跨行业、跨地区、跨国的集团公司，利益格局将日趋复杂，这也给内部审计的发展带来了新的机遇和挑战。审计部门必须有新的起点，把审计工作看作是一项增值服务，以进一步提高内审工作的有效性。首先，审计是以风险评估为导向的，要在考查企业过去经营业绩的基础上，更加关注未来的前景和发展；其次，应通过内部审计，来加强对企业的管理和控制；最后，要由偏重过去的被动性向偏重未来的前瞻性转变，使审计工作逐步实现现代化，国际化和规范化。要通过开展财务审计、经济责任审计、管理审计、预算审计、绩效审计、内部控制系统执行情况审计等，形成一套良好的审计评价体系，帮助企业查漏补缺、改善管理，提高经济效益，使企业综合竞争力得到明显提升。

 

       二、紧紧围绕企业的发展战略和经营工作，体现内审的针对性

 

       2005年是集团实施改制的第一年，面对新形势、新任务、新要求，内审工作必须适应上市公司的需求，把经营和效益作为内审工作的重点，把内部控制和风险导向作为内审的方向，按照市场监管、公司治理的规范化进程不断调整内审工作范围，并围绕集团做大、做强的目标，抓好重点企业、重点工作以及薄弱环节的内审工作，通过加强管理，规范运作，不断提高企业的经济运行质量。

 

       1、认真开展“三降”工作。要进一步拓宽“三降”工作审计调研的范围，把降低采购成本、规范一体化运作、优化物流管理作为审计调研的重点，积极探寻降低结构成本，下移盈亏平衡点的方式，并运用价值工程，帮助企业寻求降低生产成本、运营成本、资金成本的有效途径。

 

       2、要关注所属企业管控模式的变化。随着集团兼并重组工作的深入开展，股份公司对所属企业的管控模式将发生变化，内审更应密切地关注这一变化，加强制度审计和流程审计，进一步发挥审计防护、建设、增值的作用。

 

       3、关注集团的重大项目建设。随着企业规模的日益壮大，集团近两年启动了韩国双龙汽车公司部分股权的转让项目，这就需要内审部门尽快了解和学习韩国的会计制度，熟悉韩国上市公司信息披露的要求，帮助企业不断规避经营风险，为领导决策提供依据。      

 

       4、继续开展各类常规审计。以往的财务审计、工程项目审计、项目投资用款审计工作开展得很好，今后要继续保持。通过开展常规审计，本着“审、帮、促”相结合的原则，帮助企业堵塞漏洞，并对企业的现状提出改进的意见和建议，促进企业经济效益的提高。

 

       5、进一步开展经济责任审计。公司已将经济责任审计作为一项制度进行实施。今后，要加强任期经济责任审计的力度，以进一步完善、健全企业的经营管理制度，客观评价经营者任期内经济活动的效益性、合法性。

 

       三、强化基础工作，提高内审工作水平

 

       企业目前基本实现了会计电算化，而且各项经营管理活动也通过ERP、MRPII等信息系统来实现。由于审计环境的改变，内审人员不能停留在以往的思维方式和审计模式上，要增强紧迫感，不断更新审计理念，加强对生产经营管理、法律、计算机网络等方面知识的学习，全面提高综合业务素质，以适应现代企业制度管理的需要。

 

　　要加强审计队伍的建设。首先，审计要讲真话，做实事，这一点至关重要。朱镕基在任总理时，曾经为国家会计学院题了“不做假账”四个字，这是对财务人员素质的基本要求。内审工作本身就是一个得罪人的岗位，因此，讲真话、做实事、求真务实就显得尤为重要。其次，综合利用各方面的资源。所属各合资企业的外方有许多先进的管理理念值得学习，比如，内审人员可以充分利用外部审计成果，并从中分析企业可能存在的问题，这样可提高审计效率和审计质量。最后，要加强培训。为适应现代审计要求，审计人员应多途径地提高综合素质，不断加强审计业务学习，运用各类审计工具和审计方法来应对经济发展中出现的新情况、新问题。目前，德勤会计师事务所正在参与集团的改制重组工作，可以请他们给集团的财务及内审人员做一次培训，进行一些案例分析，并介绍现场审计的经验，这对提高实战能力很有帮助。★