各位代表：

中国内部审计协会第四届理事会于2000年1月组成，至今5年任期已满，即将换届。现在，我代表第四届理事会向第五次会员代表大会报告过去5年的工作，请予审议。

一、过去5年理事会的工作回顾

第四届理事会组成后，即刻制定了协会工作5年发展规划，提出了本届理事会要努力建立中国内部审计的“三个体系”、实现“三个提高”的奋斗目标。5年来，经过各位理事和全体会员单位的共同努力，协会的各项工作取得了显著成绩，为推动我国内部审计事业的发展做出了积极贡献。

（一）初步建立了“三个体系”

1、新的内部审计的组织管理体系基本建立。1998年审计署制定了1999～2003年审计工作发展纲要，提出了经过5年的努力，逐步建立起以国家审计为指导，以内部审计协会为专业管理的内部审计运行机制。为此，本届理事会努力探索、积极实践审计署提出的这一新的内部审计运行机制，初步建立和形成了内部审计组织管理体系。目前，全国31个省、自治区和直辖市，除西藏外都成立了内部审计（师）协会，5个单列市也都成立了内部审计协会。天津、内蒙古、吉林、江苏、浙江、安徽、山东、湖北、湖南等9个省、自治区和直辖市的地市一级全部建立了内部审计协会，河北、黑龙江、河南等3个省50%以上的地市建立了内部审计协会。

协会在原有的广播电影电视、核工业、船舶工业、烟草和石油5个行业和系统分会的基础上，又设立了电力、交通、煤炭、水利、民族专业和电子6个行业和系统分会。协会的单位会员数量从2000年的165个发展到308个，如将分会的单位会员数量加在一起，协会的单位会员达到1005个。另外，还有在民政部登记具有全国社团法人资格的中国机械工业审计学会、中国石化审计学会和中国教育审计学会。

总之，已基本形成了以块（地方）和条（行业和系统）内部审计协会为主的、上下左右联动的内部审计组织管理体系，为加强内部审计自律管理和业务指导奠定了组织基础。5年来的实践，特别是协会第四届理事会所取得的成绩充分证明，这种内部审计运行机制有利于协会工作的开展，有利于我国内部审计的发展。

2、内部审计的法律体系初步形成。为了实现建立中国内部审计准则体系的发展目标，第四届理事会把研究制定内部审计准则，作为健全和完善内部审计法律体系的一项重要工作来抓，每年都拟定详细的起草、研讨和发布内部审计准则的工作计划，并召开3至4个内部审计准则研讨、修改和定稿会议。经过5年的努力，从2003年4月起已分三批发布了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和《审计计划》等20个具体准则。与此同时，《内部审计实务指南》的起草、研讨和发布工作也同步进行，于2004年发布了《建设项目内部审计》和《物资采购审计》两个实务指南。

至此，内部审计已形成了一个涵盖法律、法规、规章、规范的多层次的法律体系，使我国内部审计工作走上了法制化、规范化、科学化的轨道。

3、内部审计理论体系基本形成。协会把开展内部审计理论研讨，为内部审计工作发展提供理论支持作为出发点，将内部审计理论研讨和经验交流作为促进内部审计发展、提高内部审计人员素质的一项重要任务来抓。5年来，每年都选定2至3个内部审计理论研讨课题，发动广大内部审计人员开展自下而上的理论研讨和经验交流活动，先后研讨交流了经济责任审计、购销比价审计、内控评审、风险评估、管理审计、投资审计、乡镇审计、民营企业内部审计、上市公司内部审计、内部审计质量控制和公司改制中的内部审计作用等11个课题，几乎涵盖了我国内部审计实践的内容。5年来，协会开展的理论研讨活动，共收到论文933篇，评选出获一、二、三等奖的论文447篇。这些理论研讨活动，不仅为我国内部审计理论体系的构建奠定了基础，而且为制定内部审计准则和操作指南等规范化建设提供了参考依据。

5年来，协会组织编写、翻译出版了国际注册内部审计师（英文简称CIA）考试系列用书，内部审计人员培训用书以及《现代企业内部治理审计研究》、《公司治理与董事会》、《最佳实务》、《企业资源规划系统使用控制与稽核》、《内部稽核实践一月通》、《内部稽核理论与实务》、《国际内部审计理论与实务》、《内部审计实务标准》和《经济责任审计》等一系列专业书籍，为内部审计人员提供了学习资料，也对指导内部审计工作起到了积极的作用。为使内部审计理论更为系统化、科学化，第四届理事会已组织力量研究内部审计理论的基本框架，着手编写《内部审计学》。

（二）基本实现了“三个提高”

 1、内部审计人员素质明显提高。5年来，协会采取多种形式、多种渠道，促进提高内部审计人员的素质。以《中国内部审计》杂志和协会网站为主要媒介，大力宣传交流国内外内部审计的先进理念、先进经验和技术方法。《中国内部审计》杂志共发行166703册；中国内部审计协会网站从2002年开通到2004年底，点击率达180多万次。杂志和网站已成为内部审计人员学习和交流的平台。

为适应内部审计工作的需要，提高内部审计人员的素质和专业胜任能力，2003年5月协会印发了《内部审计人员岗位资格证书实施办法》和《内部审计人员后续教育实施办法》，对内部审计人员的从业资格和后续教育提出了明确的要求。5年来，协会共开办境内培训班约300期，培训内部审计人员近3万人次；组织出国培训和考察团组31个，共计660人次。

2000年至2004年底，我国CIA考试的考点由4个发展到20个，共有52461人报考，有6389人取得了CIA资格证书。这项考试对我国内部审计人员熟悉和掌握国际内部审计的先进理念和实务操作技术，提高业务素质发挥了积极作用。

 2、内部审计工作水平明显提高。内部审计工作的质量是内部审计工作的生命线，重视审计质量、防范审计风险是审计工作永恒的主题，也是内部审计工作赖以生存的基础。5年来，协会通过发布《内部审计准则》，开展内部审计理论研讨和经验交流，举办多种多样的培训班，有力地促进了内部审计工作质量的提高，主要体现在以下6个转变：一是在审计目的上，由以资产的安全为主向以资产的增值为主的转变；二是在审计角色上，由单纯的“警察”角色向“参谋”和“顾问”角色的转变；三是在审计模式上，由传统的财务收支审计为主向管理、效益审计为主的转变；四是在审计手段上，从以手工操作、现场审计为主向计算机网络技术、非现场审计的转变；五是在审计关口上，从事后审计为主向以事中、事前与事后相结合的转变；六是在审计行为上，从随意性大向程序化、规范化、系统化的转变。

3、内部审计地位明显提高。2000年以来，中央和国务院的有关部门制定了一系列经济责任审计和内部审计的相关规定，进一步明确了内部审计的地位，提高了内部审计的权威。2003年和2004年李金华审计长在全国人大所作的年度审计工作报告公开披露后，极大地增强了各级领导对审计工作的认识，也引起了他们对加强内部审计、建立健全自我约束、自我监督机制的高度重视。5年来，协会在《中国内部审计》杂志和协会网站开办“领导谈”、“学者讲”、“老总说”以及内部审计专题等栏目，大力宣传内部审计取得的成绩和发挥的作用；利用参加各种会议的机会，宣传内部审计地位、职能和作用，积极倡导内部审计要由单位主要领导人负责和设置总审计师制度，以提高社会各界对内部审计的认识。近年来，由董事会、总经理直接管内部审计的越来越多；设审计委员会和总审计师的单位也逐渐增多。

2002年9月，协会承办了国际内部审计师协会（英文简称IIA）的全球论坛会议，接待了来自50多个国家的100余名代表。会议期间朱镕基总理接见了IIA的主要领导人。这次会议的举办，受到了与会各国代表和IIA的高度称赞，认为这是迄今为止最成功的一次全球论坛会议。2001年和2003年协会先后两次获得了IIA颁发的索耶奖，以表彰协会在组织开展CIA考试工作中做出的突出贡献。2002年，协会正式成为IIA理事会的成员。这都充分反映了中国内部审计在国际内部审计界地位和影响力的提高。

（三）全国内部审计“双先”评选活动取得可喜的成果

1、积极完成全国内部审计“双先”评选工作。开展内部审计先进单位和先进工作者评选活动，是以典型引导，用先进经验促进内部审计发展，营造内部审计积极进取氛围的一项重要工作。在审计署的领导下，协会先后承办了1999～2001年度和2002～2004年度两次评选全国内部审计先进单位和先进工作者的活动。协会拟定了评选范围、评选条件和名额分配方案，报审计署审批后发各地区、各部门和各单位，并对各地区、各部门和各单位推荐的先进单位和先进工作者进行了审核和评选，将评选结果报审计署审批。审计署分别于2002年1月18日和2005年4月14日作出决定，表彰了1999～2001年度内部审计236个先进单位、262名先进工作者和2002～2004年度内部审计242个先进单位、269名先进工作者。在这里我代表本届理事会向获得内部审计先进单位和先进工作者称号的单位和个人表示热烈的祝贺！

通过两次评选全国内部审计“双先”活动，弘扬了内部审计积极向上、不怕困难、奋发向前、勇于创新、甘于奉献的精神，增强了广大内部审计人员的使命感、责任感，有力推动了我国内部审计事业的发展。

2、“双先”评选展现了内部审计的风采。（1）实践“三个代表”重要思想，搞好服务。努力实践“三个代表”重要思想，将监督与服务统一起来，服务基层，涌现出了许多感人的事迹。江苏省淮安市供销总社审计处处长刘建平同志，始终把帮助企业分忧解难作为服务基层的一项重要责任。在开展企业清产核资和资产评估项目中，他利用审计掌握的信息资料为土产、农资、果品等10多个单位拆借资金300多万元，解决了企业资金紧缺问题。在所属的农资等公司改制过程中，20多次到省内有关单位调查取证、核对账目，为企业清收欠款、占款和租金300多万元，处理积压物资46万元，帮助企业顺利实现了改制。审计人员良好的服务，受到企业干部、职工的好评。（2）不计个人得失，一心为公。公而忘私、刚正不阿、甘于奉献，是内部审计先进工作者体现出的共同的高尚品格。中国建设银行河北省分行沧州审计办主任尹建中同志，从信贷岗位转战到内部审计战线17年，无怨无悔，他一年中至少有300多天在审计现场，经常一两个月回不了家，孩子中考顾不上，妻子生病没法照顾。宁夏电力公司副总审计师段业双同志，在处理某单位设置的“小金库”时，将数万元账外资金收缴财务，该单位原负责人到他办公室大吵大闹，砸他的办公用品，并威胁他。对此，段业双同志毫不退让，坚持原则，最后还是按照规定进行了审计处理。（3）重视人才培养和制度创新。把人才培养和制度创新作为内部审计的基础工作来抓，是“双先”的共同特点。江苏省公安厅审计处处长李向群同志以“围绕科学管理建设队伍，铸造公安审计精兵”为己任，对审计人员的学习、深造毫不吝惜，在他的鼓励和支持下，审计处的9名同志，都取得了大学本科学历，4人获得注册会计师资格，3人获得造价师资格，1人获审计师资格。中国人寿保险股份有限公司2003年成功地进行了股改和境外上市，在新形势下公司审计部，首先在审计管理体制上创新，实现了垂直领导、统一管理的审计体制；二是建立和实行内控评级制度，分6个级别进行评级；三是构建内部控制的新体系，他们从查找风险点入手，对工作流程进行梳理，对照现行制度，查出一般风险点560个，关键控制点198个，形成了《内控制度审计》和《内部控制审计报告》等4个制度，在此基础上，进一步细化形成了《内部控制指南》和《内部控制审计指引》等办法。这些新制度实施后，内部审计工作逐渐出现了从监督型向服务型、从分散管理向集中管理、从经验导向向风险导向等十大转变。（4）注重审计文化建设。先进单位都十分注重审计队伍的文化建设，努力打造重学习、讲团结、高效率、争一流的内部审计团队。山东力诺集团审计中心提出，要用学习型组织实现知识共享，培养复合型人才，打造高效的管理团队，实现自主管理、自我约束，以适应不断变化的竞争环境，做好审计工作。中国航天科工集团公司○六六基地审计处提出，建一流班子、带一流队伍、做一流工作、创一流业绩的目标，努力塑造求真务实、创新审计的新形象。

（四）内部审计工作向高层次发展

近年来，随着我国市场经济的发展，内部审计的作用越来越显著，特别是美国安然和我国银广厦等造假事件被披露后，引起了政府和企事业单位领导对加强内部控制和内部审计的高度重视。企事业单位在配备内部审计人员上，在强调人员数量的同时，更加注重培养人才和引进高素质的人才，内部审计人员中具有高学历、高职称、多种执业资格的人员在快速增长，这在评选2002～2004年度全国内部审计“双先”的经验材料中已得到了充分的证明。

据审计署不完全统计，从2000年至2004年的5年间，全国内部审计机构共完成审计项目198万多个，查出损失浪费420.9亿元，促进增收节支652.9亿元，提出被采纳建议102.9万条，发现大案要案线索9841件。目前，我国内部审计已由财务收支审计向以企业“增值”为目的的管理审计、效益审计发展。据不完全统计，2000年我国内部审计开展财务收支审计项目占全部审计项目的32.5%，2004年占22.5%，下降了10%。协会也做了一个不完全的统计，2004年内部审计为单位增收节支257.9亿元，比2000年至2004年5年的平均数多127.32亿。

二、5年工作取得的基本经验

（一）坚持协会宗旨，服务为本

5年来，协会坚持以“三个代表”重要思想为指导，始终把服务作为协会工作的第一要务，认真贯彻协会宗旨，履行协会职责。协会在开展培训、理论研讨、制定准则、组织CIA考试、编辑杂志、开办网站等工作中，充分听取会员单位和广大内部审计人员的意见，制定和调整工作计划，使所开展的各项工作符合内部审计实践和内部审计人员的需要。在开展CIA考试项目的初期，因怕考点设多了不好管理，主张在全国只设六、七个考点，随着这项考试的开展，宣传力度的不断加大，社会上对CIA的热情日益高涨，报考人数逐年上升。对此，协会及时转变观念，从为考生提供优质服务出发，采取措施，提出了符合必备的条件就可设考点，到目前全国考点已增至20个，较好地满足了广大内部审计人员的需要。协会只有通过开展广泛的、有助于提高内部审计工作质量和专业水平的活动，才能获得会员单位和广大内部审计人员的认可，才能真正成为“内部审计人员之家”。

（二）坚持三个依靠，开展协会工作

协会要开展有效的工作，必须依靠各方面的支持，特别是审计机关、内部审计机构和学术界的支持。协会是内部审计人员联系政府的桥梁和纽带，因此坚持依靠审计机关，接受审计机关的管理、指导和监督，加强与审计机关的联系，是协会开展工作的前提。广大内部审计人员既是协会服务的对象，也是协会强有力的支持者。正是由于有广大内部审计机构和内部审计人员的大力支持和积极参与，协会开展的各项活动才取得了很好的效果，因此坚持依靠广大内部审计机构和内部审计人员，是协会开展工作的基础。专家、学者具有深厚的理论功底，具备雄厚的智力资源和广博的信息资源，掌握着内部审计最新研究成果，协会开展的制定准则、组织培训、开展理论研讨和编写教材等工作，离不开专家、学者的支持和帮助，因此坚持依靠专家、学者，充分利用和发挥好这些资源优势，是协会开展工作的有利条件。

（三）坚持与时俱进，开拓创新

内部审计向现代内部审计发展，必须有与时俱进、勇于创新的精神才可逐步实现。协会开展的各项工作既要满足目前内部审计实践的需要，也要具有一定的超前性，以便促进内部审计的发展。安然、世通公司财务丑闻披露后，协会及时调整内部审计准则制定计划，将具体准则的《内部审计质量控制》列上议事日程，并组织开展了“内部审计质量控制”的课题研讨活动，旨在促进提高内部审计工作质量，防范审计风险。在开展理论研讨的方式和方法上，不断探索和创新，从单纯的论文评选发展到理论研讨与现场经验交流相结合；理论研讨与具体准则和实务指南的制定相结合；理论研讨与专家讲座相结合，丰富了理论研讨的形式和内容，提高了理论研讨的水平和实效。

（四）坚持科学发展观，搞好规划抓落实

 科学发展观的核心是以人为本，全面、协调、可持续的发展观。协会根据党的十五大报告中提出的培育和发展社会中介组织和审计署党组对协会的要求，以及我国内部审计工作的实际，及时制定了协会工作5年发展规划，并将规划中的目标分解到每个年度的工作计划中，在执行过程中加强协调，狠抓落实，这是协会5年来工作取得显著成绩，得到全面发展的重要保证。

三、对协会今后工作的几点建议

根据我国内部审计工作发展的实际和本届理事会的体会，为保证协会工作的持续发展，对今后工作提出几点建议，供第五届理事会参考。

1、进一步完善内部审计组织管理体系。目前存在的问题是：一些省级内部审计协会力量较弱、关系不太顺，作用发挥受到一定影响；地市级内部审计协会的建立需要认真研究，提出一些指导性的意见和建议；中国内部审计协会设立分会的原则和对分会的管理问题，对单位会员和广大内部审计人员如何提供有效的服务和技术支持问题，都需研究制定出切实可行的办法。

2、进一步完善内部审计的法律体系。对已发布的内部审计准则贯彻执行情况需要进行跟踪，提出进一步完善的意见，进行修订；结合实际，参考IIA的内部审计实务框架，制定新的具体准则和实务操作指南，以满足内部审计工作的需要；进一步加强与有关部门的协调与联系，争取在制定和修改有关的法律、法规和规章中，根据需要增加内部审计的相关内容，为内部审计的发展创造更好的法律环境。

 3、进一步完善内部审计的理论体系。继续完成《内部审计学》的编写工作；改进理论研讨暨经验交流的方式和方法；对已研讨评选出的论文进行筛选，择优汇编成册出版发行；继续抓好教材编写和翻译出版工作。

 4、进一步加强内部审计人员培训工作。要提高培训的质量和档次，重点抓好内部审计业务骨干和主管的培训；加大对CIA考试的宣传，严格考试管理；抓好岗位资格证书制度的贯彻落实，研究探索开展岗位资格证书考试的方式方法，把好入口关；坚持“走出去、请进来”的方针，加强对出国团组的组织管理，提高培训考察质量，同时充分利用IIA和其他国家内部审计协会人员来我国访问之机，组织一些高层次的研讨或讲座，介绍国外内部审计的最新发展动态。

5、进一步提高内部审计工作水平。要加大指导力度，积极推动管理审计、内控评审和风险评估以及信息系统审计工作，适应现代内部审计发展的需要；要提高对审计质量管理和控制的宣传力度，提高广大内部审计人员对审计质量控制的认识，促进内部审计质量的不断提高；要开展对贯彻执行内部审计规定和准则的检查，规范内部审计行为。

 6、进一步加大对内部审计工作的宣传力度，扩大影响。努力提高《中国内部审计》杂志和协会网站质量，进一步扩充内容，并利用各种媒体，加大对内部审计的宣传，扩大内部审计在国内的影响。积极参加IIA的活动，办好2007年亚洲内部审计大会，并争取在我国举办一次IIA年会，加强与各国内部审计协会之间的交流与合作，进一步扩大我国内部审计在国际上的影响。

 7、改进协会工作方法。可考虑借鉴IIA召开年会的做法，把协会各项工作搞得更活跃一些，如对一些重点课题、具体准则的制定和教材的编写等项工作，可采取招标的方式。

 各位代表！

现在，中国内部审计协会第四届理事会已完成其历史使命，新一届理事会即将产生。在此，我代表第四届理事会的全体成员预祝中国内部审计协会第五届理事会的成立，祝愿新一届理事会团结广大会员和内部审计人员以及审计理论工作者，在推动我国内部审计发展上，取得新的更加辉煌的成就。

谢谢大家！