一、集团审计工作情况回顾

        随着我们中国冶金建设集团母子公司管理体制的建立，集团的审计工作进入了一个新的阶段。回顾前段审计工作，应该说总体上取得了初步成效，主要表现在以下几个方面：

        一是各级领导对审计工作重要性和必要性的认识和自觉性提高了。正是各级领导对审计工作重要性、必要性认识有所提高，因此，接受审计、重视审计的自觉性也有所提高，也出现主动要求审计的现象。我国现在还不是一个完全法制的国家，还处在由人治向法治过渡的阶段，所以，领导意识如何是至关重要的。各级领导对审计工作认识的上升，是今后进一步加强和改进审计工作的重要基础。这次会议几个单位的经验交流发言材料都讲到了领导高度重视，也证明了这个判断是有依据的。

        二是审计部门开展了大量的审计工作，特别是离任经济责任审计做到了100%。这既有利于离任者本人，也有利于继任者下一步开展工作。同时，也做了一些其他专项审计和调查。这对促进企业改革的深化，加强和改进管理，堵塞漏洞、提高经济效益，纠正不良现象等都做出了贡献，起到了积极作用。

        三是审计工作体系和管理体制开始建立，并形成雏形。首先，独立的审计部门开始建立。年初，集团公司总部进行机构改革，将审计部独立出来由二级部门变为一级部门，并适当充实了人员。一部分单位也建立了独立的审计机构。其次，建立和健全了审计制度，国家有审计法，企业应依据国家法律和有关规定有内部审计办法。集团已经制定了一些基本制度和规定，各单位还有具体办法，这样就基本上可以有章可循，也为今后建立规章制度打下了良好的基础。第三，一支专职、兼职相结合的审计队伍开始形成，最近集团聘用了187名审计员,将来还要进一步发展扩大。

        四是各级审计机构人员队伍是好的，表现出良好的职业道德、业务素质，能够较好地完成各项审计任务。目前，审计工作的突出矛盾是人员少、任务重、审计面广，我们的审计人员在这种情况下，最大限度地发挥了自己的主观能动性。国务院派驻中冶的监事会主席就谈过，从他监督的几家企业来看，中冶的审计水平是最高的，审计工作最规范。

        二、对今后集团审计工作的意见和要求

        （一）进一步提高对企业内部审计工作重要性、必要性的认识，努力提高搞好审计工作的自觉性，为审计工作打下坚实的思想基础

        1、企业内部审计是企业内部监督的一个重要手段。因为它对整个经济活动和所有财务资料，是否符合法律法规都要作出判断。比方说经理离任，是亏损了还是盈利了，经营效果好还是不好，是遵守法律规定还是违反法律规定，下一步怎么办，它都有明确的结论，这一点非常重要。可以说企业离不开审计。因此，审计工作也是对各级经营管理者做出客观评价的一个重要依据，这对于干部队伍建设、领导班子建设也是一个重要措施。

        2、审计也是改进和加强企业管理的重要手段。加强和改进企业管理是企业永恒的主题。审计是通过全面检查和审视我们的管理，发现的问题都可以从管理上找到根源。因此，每一个审计报告、审计结论都有关于加强和改进企业管理的具体建议，所以，从这个意义上说，审计也是管理，是改进和加强管理的重要措施，作为企业领导不应该排斥，应该欢迎。

        3、审计是确保国有资产保值增值，维护企业权益的一个重要措施。只有通过经济责任、工程项目和其他专项审计，才能弄清楚你这个阶段、这个项目或者是一个方面的国有资产及企业权益存在的状况，是保值了增值了，还是流失了。尽管现在我们的审计基本上还是事后审计，但它的影响和作用与财务大检查、简单的交接清点是大不相同的。所以集团把审计作为确保国有资产保值增值、维护企业权益的一个极为重要的手段，这是我们这几年不断加强审计工作的根本原因。

        4、审计也是企业降低成本、堵塞漏洞，严格法律、执行纪律，提高经济效益的一个重要措施。目前我们审计工作中发现的大量问题，主要还是企业成本控制不好，管理费用大，浪费的现象，违纪的现象，甚至还存在违法的现象。通过审计可以及时发现问题，找出原因，进行整改，从而达到提高经济效益的目的。

       （二）审计工作要围绕集团及各企业中心工作和发展目标，切实发挥审计的监督和服务职能

        2003年要加快以改制、重组为重点的改革步伐。审计工作如何为改制服务，为重组服务，在改革过程中保证国有资产不流失，企业权益不受损害，这是一个重要的课题。我们要抓住当前经济环境比较好、发展比较快，还有一定的承受改革成本能力的时机，加快改革步伐，把企业内部机制搞活，以适应将来形势的变化。审计工作怎么保证这些改革的顺利进行，大家要认真研究。

        审计工作要围绕进一步规范财务管理、资产管理，进一步加强项目管理和成本管理发挥更大的作用。尽管这几年这方面有所改善，但还是我们的弱项。比方说设计院财务，已经不实行收付实现制，但设计单位的快报还是按老办法，审计要帮助解决这个问题。去年在建研院开的会上已经宣布实行权责发生制，但实际上还是按老办法执行，账上反映不出真实情况来，审计要抓住这方面的问题不放。企业内部各个系统、各个部门之间互不搭界，衔接不好，审计要检查这个问题，要规范信息，严格内部控制。

        要围绕班子建设、廉政建设搞好审计工作，发挥审计的作用。比方说，年薪问题如何与审计挂钩，使年薪更加符合经营管理者的实际贡献和他们经营效果的状况，更好地起到激励、鞭策作用。经济责任审计主要审计领导、审计负责人，审计其经营思想是否端正，经营战略是否正确，经营策略是否得当，经营作风是否良好，要作出判断，这就是对领导班子建设做出的贡献。

        （三）以机构、制度和队伍为重点，进一步加强集团审计体系建设

        一要加强机构建设。希望各级领导充分认识企业设立独立审计机构的重要性和必要性。这是一个严肃的问题，是一个是否认真贯彻国家法律规定的问题，不是一个随心所欲的事情。你不照此做就违法，就违反了规定。小企业要设专门审计人员，不能兼职。如果专职机构不设，专职人员不配，那就做不成事情。我们30多家企业都应该设立独立机构。集团审计部要通过检查、督促，2003年把这个问题彻底解决。

        二要进一步加强制度建设。在建设和完善内部审计制度过程中，首先，要在企业内部宣传有关审计法律、法规和有关规定，党委宣传部门要密切配合，做好审计法规宣传。在企业法规建设方面，要把审计法规建设、法规观念建设作为一个重要内容来抓。第二，对集团已经制订颁布的四项审计规章制度，要学习好、宣传好、贯彻好，在贯彻过程中要注意反映问题，总结经验，不断完善，并不断建立新的规章制度。第三，针对不同审计对象，进一步建立、完善符合不同审计对象的具体规章制度。内部审计内容很多，大的方面都有法规，具体的还要完善，要逐步健全。第四，各个企业要根据国家法律、集团规定，结合自己的实际情况，制定自己审计方面的具体规章制度。第五，经过努力，2005年前基本形成中冶集团审计制度。基本形成的意思就是主要的审计工作都有具体审计制度为依据、可执行。第六，通过完善审计工作制度，协助企业建立内部控制制度。因为审计涉及面广，可以促使各个系统之间、各部门之间各种管理和标准和各种口径相互衔接，使之形成一个有机的统一体。

        三要加强审计队伍建设。一是希望从事审计工作的同志，首先要学习法规，熟悉法规，强化法律法规的观念，能够娴熟运用法律法规开展审计工作。二是提高审计理论素质和业务素质，要会查账、会看账、能看出账中的问题，能够在存在的问题中找出原因、找出对策，包括电算水平也要提高，要不断提高分析问题、判断问题的能力。三是要学习邓小平理论和“三个代表”思想，用正确的思想指导我们的审计工作。四是提高职业道德素质。审计一定要公正、公平。因为我们审计作出来的结论分量很重，将影响甚至决定一个人的评价、使用乃至一个人的前途，所以，一定要秉公办事，坚持原则。五是审计人员一定要深入实际，不怕艰苦，进行深入的调查研究，同时，在工作过程中一定要廉洁自律。★