一、未来三年集团公司审计工作的任务
为使集团公司内部审计工作适应改革与发展的需要，达到国际一流宇航公司的要求，集团公司拟定了《中国航天科技集团公司2003-2005年内部审计工作规划》，提出到2005年集团公司内部审计工作要达到的总体目标是：建立起理念先进、机构健全、队伍精干、行为规范、监控有效的集团公司内部审计工作运行机制，即通过“一个体系、两个建设、三个提高”的扎实工作，建成一个能适应国际一流宇航公司需要的内部审计工作运行机制。
（一）建立有效监督体系，促进集团规范管理
建立健全有效的监督体系，是现代企业制度的要求，也是经营管理中一个不可缺少的环节。内部审计作为一个独立、专业的监督部门，是构成监督体系的重要组成部分，在整体的监督工作中，起着非常重要的作用。
要建立年度财务状况审计制度，通过对集团公司成员单位年度财务状况审计，及时掌握年度内各单位资产、盈亏、预算投资等状况，减少乃至消除监控盲区，有效防范经营风险。同时，这一制度也是构成集团公司内部效绩评价体系的重要组成部分，通过年度审计，对效绩评价体系中的相关数据进行审计认定。
要继续开展并完善业已进行的各项审计，并将它们与新建立的年度财务状况审计相互结合，相互补充。通过年度财务状况审计、经济责任审计、基建技改审计、内控制度审计以及专项审计调查等，努力构建一个对集团公司财经工作的监控网络，使集团公司经济运行构成闭环管理。
外部审计是对集团公司监督的一个重要组成部分，各级内审部门要继续加强与外部审计的协调与沟通，积极利用、借鉴外部审计的成果和经验，充实集团公司的自我监督，促进集团公司健康发展。
要不断地查找监督死角。实践证明，问题往往出在被忽视的地方，这从集团公司最近暴露出的几个单位的问题中可以得到说明，决不能再出现一个10年没接受过审计的单位了。
（二）加强审计组织建设，提升审计组织保障
集团公司即将修订《中国航天科技集团公司内部审计工作暂行规定》，强化对集团公司各级审计部门平行独立设置的要求，强调各院、基地、时代电子公司的审计部门有承担集团公司审计任务的责任，对集团公司审计人员资格提出更为具体的标准，对审计工作纪律提出更严格的要求，以加强集团公司审计力量的整合。
集团公司将坚持以人为本的原则，按照“进入有门槛，管理有规范，使用有培养，条件有保障，工作有考核，退出有制度”的思路，引进、调整、充实、提高审计人员队伍，使集团公司审计队伍的整体素质满足新时期集团公司审计工作的需要，造就一支与国际一流宇航公司相适应的内部审计队伍。同时，要继续充分发挥特约审计员等兼职审计人员的作用，并完善相应的管理制度。
（三）加强审计规范建设，提升审计专业水平
集团公司决定下大气力提高集团审计工作的规范化水平。拟建立或完善的规范内容包括：
1、审计人员管理规范。如审计人员行为准则，审计人员考核办法，审计人员培训办法，借用审计人员管理办法，特约审计人员制度实施细则等。将对审计人员在勤勉、客观及独立性等方面提出具体要求。
2、审计工作程序规范。如审计项目实施条例，审计工作底稿管理规定，领导人员任期经济责任审计规定，年度财务状况审计实施办法，后续审计暂行规定，委托社会中介机构审计管理办法等。通过制定工作程序规范，规范各项审计工作。
3、审计评价准则规范。如财务状况评价标准，经济责任完成情况评价标准等。同时，结合集团公司将实行的内部效绩评价指标体系等，建立起集团公司内部审计评价指标体系及评价标准。
（四）提高风险管理水平，降低企业经营风险
面对日益增加的经营风险，审计部门要积极学习国内外内部审计的先进思想，尤其是关于企业经营风险的审计理念，将防范企业经营风险作为未来工作的重点内容，学习、借鉴先进的风险管理经验，调查、研究集团公司内控制度和风险管理的薄弱环节，对内部审计人员进行风险分析、风险评估等专业知识的业务培训，制定关于风险评价、内控制度评审等有关办法，使内部审计成为风险管理的重要环节。
（五）提高审计工作效率，建设精干高效的审计队伍
从现实情况看，审计人员相对不足的矛盾比较突出，直接影响了审计工作的质量和审计目标的完成。现阶段要做好以下工作：（1）加强培训，提高审计人员在业务、政策、组织等各方面的能力，最大限度地发挥审计人员的潜力；（2）全面推广计算机辅助审计，使这一在国际上普遍使用，在国内审计界日渐成熟的审计手段，成为集团公司审计人员的基本审计工具；（3）依托集团公司“数字航天”建设，推行网络审计方法，降低审计人员的低层次劳动量，提高审计效率；（4）制定《航天科技集团公司关于委托社会中介机构审计的暂行规定》，规范集团公司成员单位对外委托审计事项，充分利用社会审计力量实现集团公司内部审计目标。
（六）提高审计结果利用效果，全面服务集团公司改革与发展
当前，可以考虑从以下方面提高审计结果利用效果：
1、建立审计结果公告制度，提高审计结果的利用效果。对审计结果进行公告不仅会促进被审计单位改进工作、完善管理，还可对其他单位的共性问题起到警示作用；同时还可监督、提高审计部门和审计人员的工作质量。
2、建立后续审计制度，强化审计工作的严肃性。本次会议将提交《航天科技集团公司后续审计暂行规定》（讨论稿），经过会议讨论修改后，下发执行。今后，各级审计部门将按此规定对审计结果的执行情况进行检查，强化审计工作严肃性。
3、提高审计理论课题成果在实践工作中的应用。开展审计课题研究，解决审计实践中的疑难问题，是各级审计部门的重要工作之一，在改革任务繁重的今天，开展课题研究，显得尤为重要，审计部门务必利用好研究成果，改进审计工作。
二、完成未来三年审计工作任务的几点要求
（一）统一对内部审计工作的认识
集团公司加强内部审计工作，是基于以下几点认识：
加强内部审计工作，是集团公司发展的需要。2003年3月，审计署印发了《审计署关于内部审计工作的规定》，对国有企业内部审计工作提出了具体要求，加强内部审计不仅是国家有关政策的要求，也是企业自身发展的需要。按照《国务院关于组建中国航天科技集团公司有关问题的批复》精神，集团公司第一次财经工作会上提出，加强内审工作，是集团公司按照现代企业制度要求，建立和完善经济运行体系和经济运行监督体系的需要，是促进集团公司健康快速发展、确保国有资产保值增值的需要，是国家赋予我们的神圣职责。我们责无旁贷，只能做好。
加强内部审计工作，是集团公司改革的需要。在集团公司即将施行的《内部效绩评价试行办法》中，规定了“财务报告和有关统计数据”要由审计部门“审计确认”；在集团公司正在制订的《关于本级公司的管理办法》中，明确了审计部门要对公司经营者每年的述职报告进行审计认定，等等。可以预见，随着集团公司各项改革措施的推行，将有越来越多的评价、考核要靠审计说话，审计工作被推向了改革前沿，审计结果的权威性成了影响改革措施权威性的一个重要尺度。从这个意义上说，加强审计工作，事关集团公司的改革与发展。必须充分认识到审计工作在集团公司改革与发展中的重要作用，扎扎实实地将审计工作做好。
加强内部审计工作，是集团公司实施科学管理的需要。管理有其自身的客观规律，完善的监督体系、闭环的管理控制，是一个健全管理体系的重要特征，也是现代企业制度的要求。通过加强审计工作来完善集团公司第一次财经工作会提出的经济运行监督体系，构建闭环管理，是集团公司管理的客观需要，是铸造国际一流宇航公司的要求，重任在肩，不可懈怠。
（二）必须严格执行集团公司关于内部审计工作的各项规定
在今年4月18日的总经理专题办公会上，专题研究、讨论了集团公司内部审计机构建设有关问题。会议做出了关于集团公司内部审计机构建设的有关决定，包括：“母子公司体制未建立前，各院、基地、时代电子公司的内部审计机构独立建制”；“各院、基地、时代电子公司的内部审计机构编制，由集团公司审定。其领导任命在征求集团公司主管部门意见后，由各院、基地、时代电子公司任命”等。庆伟总经理在集团公司第一次财经工作会的讲话中再次指出：集团公司决定在各院、基地、时代电子公司“设立独立的审计部门，并加强集团公司的垂直领导”。即将出台的《中国航天科技集团公司内部审计工作暂行规定》（讨论稿）中，对上述会议的决定和精神进行了具体阐述，对集团公司各级内审机构的设置与管理做出了明确规定，突出了集团公司对院级审计部门的领导，对各级审计部门的职责、权限及责任主体规定得更明确、更全面。
集团公司对审计工作做出的各项决定，发布的各项规定和制度，具有强制性和严肃性，各单位必须严格遵守、贯彻落实。
（三）建立学习型的审计人员队伍，提高审计工作水平
学习、培训，再忙也要搞。各级领导务必认识到学习对于审计队伍建设的重要性。学习、培训工作，要形式多样、务求实效。既要学习国内、外先进的审计思想、方法，又要学习实践工作总结出来的经验、方法；既要有系统范围的、有计划的后续教育，又要有针对性强的、灵活多样的传、帮、带；既要有系统研究，又要有专项探讨；既要学习审计专业知识，也要学习非审计专业的知识，尤其要学习国家政策、财务知识、法律知识、管理知识等。没有效果的学习培训，一个都不要搞。学习，要有计划、有制度、有考核、有档案，要将学习工作作为一项硬任务，写进各级审计领导的工作日程。
各级审计部门要按照新时期集团公司对内部审计工作提出的要求，下功夫将审计工作提高到新水平，在集团公司创建一流宇航公司的伟大实践中，不辱使命，再立新功。★
