湖北洪湖:“三举措”确保信用社审计圆满收官
最近,湖北省洪湖市审计局派出审计组,组织开展对洪湖市农信社2010年度财务收支情况进行了审计。为确保了审计项目顺利实施,提升审计效果,该局高度重视认真布署,采取了以下有力措施:
——整合审计资源。针对审计情况,对审计组成员重新分工,审计线索交叉衔接,审计信息互通有无,审计方法互相学习。实现了审计力量、审计信息等资源的有效整合,整个审计组形成一盘棋,拧成一股绳,提高信用社审计的效率和效果。
——明确审计方式。对照审计厅精心制定的审计方案,组织审计人员认真学习,深刻领会。面对信用社庞大复杂的财务、业务数据以及行业特殊性,信用社审计十分困难,审计组改变方式,确定了“充分运用计算机审计,寻找疑点;以审查业务档案为主,寻找证据;以审查财务资料为辅,加以佐证”的审计方式。充分利用计算机辅助审计工具,确定电子数据采集转换方式、数据安全措施和关键环节的审计步骤和方法等,审计组从采集最基层的财务和业务数据入手,利用AO审计软件编制SQL语句和审计小模块,对财务数据及业务数据结合审计方案要求进行全方位的审计分析,充分运用计算机审计分析数据查寻疑点。追踪疑点审查业务资料查找有关线索,然后有针对性地翻阅财务资料锁定证据,降低审计成本,提高审计效率。
——明确审计重点。以“揭示风险、维护安全、推动创新、促进发展”为目标,确定审计重点:
一是审查信贷业务的合规性,关注贷款投向是否符合国家宏观调控政策;
二是审查贷款质量五级分类的真实性以及授信资产质量变化趋势,关注信用社风险抵补和抗风险能力;
三是审查储蓄业务、代理业务的合规性,关注资金的安全和存在的风险隐患;
四是审查损益的真实性,关注各项收入确认是否准确,成本、费用核算是否真实,有无人为调节损益私分国有资金等违纪违规行为;
五是关注信用社法人治理结构和内部控制方面存在的问题,深刻分析产生体制性障碍、制度性缺陷和重大管理漏洞的原因,提出相应的改进建议。
目前,现场审计工作已经结束,审计查明了农信社在经营管理中存在的问题,提出了完善服务机制,规范储蓄业务,加强贷款监管,盘活不良资产、理顺内部管控机制等建议。针对审计查出的问题,信用社高度重视,正在积极采取措施进行整改。(万远华 谭敏)
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