中国航空工业集团公司2014年度财务收支审计结果

（2016年6月29日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2015年对中国航空工业集团公司（以下简称中航工业）2014年度财务收支情况进行了审计，重点审计了中航工业本部及中国航空技术国际控股有限公司（以下简称中航国际）等3家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

中航工业成立于2008年11月，主要从事航空装备、运输机、发动机、直升机、机载设备与系统、贸易物流、非银行金融等业务。据合并财务报表反映，中航工业2014年底拥有全资和控股子公司1937家、参股公司213家；注册资本640亿元，资产总额7996.16亿元，负债总额5230.7亿元，所有者权益2765.46亿元，资产负债率为65.42%；当年实现营业收入3863.83亿元、净利润143.27亿元，净资产收益率3.75%，国有资本保值增值率106.25%。

众环海华会计师事务所受中航工业委托对其2014年度合并财务报表进行审计，出具了标准无保留意见的审计报告，该审计报告在中国货币网公开。

审计署审计结果表明，中航工业按照加快航空产业基地建设和业务布局的发展战略，积极推动产业融合，构建现代企业制度和管理体系，完善法人治理结构，推进全面风险管理与内部控制体系建设。审计也发现，中航工业在财务管理和会计核算、企业重大决策和管理、廉洁从业、以前年度审计查出问题整改等方面存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．中航工业2014年度合并财务报表时，因合并范围不完整、关联方交易数据不准确等，多计资产14.15亿元、负债14.15亿元，多计收入10.59亿元、成本10.59亿元。

2．2008年至2015年5月，所属西安飞机工业（集团）有限责任公司（以下简称西飞集团）等2家企业超国家规定比例为职工缴存住房公积金9.11亿元，其中2014年多缴存1.68亿元。

3．2014年，所属中航贵州飞机有限责任公司等7家企业因提前确认销售收入等，导致多计收入7.16亿元、成本费用6.43亿元。

4．2014年底，所属中航特材工业（西安）有限公司在债务方已出现经营困难、资金链断裂、法院代管重整等情况下，仅计提坏账准备3426.51万元，少计提3.91亿元。

5．所属原中国航空工业第二集团公司2005年未按规定将收到的3亿元拆迁补偿款入账核算，而是直接支出用于修建办公楼。该办公楼2010年4月达到预定的可使用状态后，形成的资产至2014年底仍未计入固定资产账。

6．2014年，所属西安航空计算技术研究所将应冲减2012年至2013年费用的汇兑收益1.78亿元冲减当年费用，导致2012年和2013年多计费用1.78亿元，2014年少计费用1.78亿元。

7．2009年至2014年，中航工业本部及所属中航国际等6家单位违规超工资总额在费用中列支工资性补贴1.2亿元，其中2014年0.27亿元。

8．2014年，所属西飞集团违规将研发支出形成的资产冲减负债，少计资产1.11亿元、负债1.11亿元。

9．2014年，所属西安飞行自动控制研究所未及时冲销已经预付的采购款，多计资产、负债各7820.81万元。

10．2014年，所属中航惠腾风电设备股份有限公司将2011年至2012年收到的1134万元土地补偿收入转作营业外收入，影响2014年经营业绩的真实性。

（二）企业重大决策和管理方面。

1．2008年6月，中航工业未经批准，直接同意所属企业出资3.36亿元收购铁矿股权并追加建设投资，至2014年底累计投资10.67亿元。该项目因工程建设进度严重滞后等至今未投产，投资面临损失风险。

2．2008年7月，中航工业未严格执行内部集体决策程序，批准所属企业投资9.61亿元建设玻璃生产线项目。项目建成后累计亏损1.95亿元，其中2014年亏损1.54亿元。

3．2011年11月，中航工业未严格执行内部集体决策程序，批准所属企业出资0.5亿元对外收购股权。该被收购企业2012年至2014年累计亏损6.31亿元，其中2014年亏损2.59亿元。

4．2010年至2014年，所属中国民用飞机开发有限公司等5家企业开展了181.82亿元融资性贸易业务，未收回的41.88亿元资金存在损失风险。

5．2010年至2015年4月，所属中航国际等6家企业未经评估或未经集团审批对外收购企业股权等，涉及资金共计150.79亿元，其中2014年54.78亿元。

6．2008年至2014年，所属中航国际上海公司等6家企业违规向外部单位提供担保、借款、发放委托贷款等，涉及资金共计116.23亿元，其中2014年68.87亿元。至2014年底，以上业务有12.92亿元面临损失风险。

7．2009年10月，所属中航惠腾风电设备股份有限公司未经评估出资1.01亿元收购的境外公司70%股权，因被收购方2014年9月进入破产清算程序，面临损失风险。

8．2010年至2015年6月，所属贵阳航空发动机产业基地项目存在以邀请招标替代公开招标等违规问题，涉及金额21.9亿元，其中2014年15.42亿元。

9．2010年至2012年12月，所属中航国际上海公司等3家企业未充分考虑中介机构风险提示，出资5.04亿元收购其他企业股权，形成严重亏损。

10．2011年7月至2015年6月，所属中航信托股份有限公司出资8.07亿元购买本公司已出现风险的信托受益权，以及融资人资金周转困难的信托计划，其中6.7亿元面临损失风险。

11．2010年，所属中航国际及其设立的项目公司在未按照合同约定取得高尔夫球场经营管理权的情况下，提前支付给对方企业资金补偿并完成球场改造。因对方企业拒不转让经营权，提前支付的补偿款及球场改造费用1.51亿元面临损失风险。

12．至2015年6月，所属中航国际租赁有限公司未将因经营困难欠缴租金的2个融资租赁项目列入风险类资产管理，对未收回融资3.96亿元也未采取有效措施降低风险。

（三）廉洁从业方面。

1．2011年至2014年，中航工业本部存在高管多领取工资性补贴，以及超标准报销出国费和会议费等问题，涉及金额共计409.84万元，其中2014年201.63万元。

2．2014年，所属中航国际航空发展公司因公临时出国费用超标准235.51万元。

3．2012年至2014年9月，所属中航国际等2家单位存在公款列支高尔夫消费、超标准购置轿车等问题，涉及金额219.74万元，其中2014年3.19万元。

4．2014年，所属中航国际北京公司1名高管违反规定，由公司承担其就读高级工商管理硕士个人应交费用2.16万元。

（四）以前年度审计查出问题整改情况。

审计署2009年审计中指出，中航工业所属陕西华燕航空仪表有限公司违规对外出借资金6120万元。至2015年6月，有320万元尚未收回。

三、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。具体整改情况由中航工业自行公告。

审计中发现的相关违法违纪问题线索，已依法移送有关部门进一步调查处理。