东风汽车公司2015年度财务收支审计结果

（2017年6月23日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2016年对东风汽车公司（以下简称东风公司）2015年度财务收支情况进行了审计，重点审计了东风公司总部及所属东风商用车有限公司、神龙汽车有限公司（以下分别简称东风商用车公司、神龙公司）等10家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

东风公司成立于1969年，主要从事汽车及汽车零部件的设计、生产销售以及工具和模具的开发、设计、制造、销售。据合并财务报表反映，东风公司2015年底拥有全资和控股子公司127家、合营公司181家、参股公司52家；资产总额2604.4亿元，负债总额1484.28亿元，所有者权益1120.12亿元，资产负债率57%；当年实现营业总收入2585.90亿元，利润总额206.13亿元，净利润152.87亿元，净资产收益率14.8%；国有资本保值增值率114.7%。瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对东风公司2015年度合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。

审计署审计结果表明，东风公司突出汽车主业发展，优化产业布局，推进内部业务重组，推出风神等4大乘用车自主品牌。扩大合资合作，拓展国际化发展模式；完善内部控制制度体系，推行全面预算管理和关键业绩指标考核等管理工具，逐步提高集团管控能力；推进辅业改制和公司改革，积极探索困难企业产权多元化，逐步解决历史遗留问题。此次重点审计财务会计管理、贯彻落实国家重大政策措施、企业重大决策和内部管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面情况，发现还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．2013年至2015年，东风公司向职工发放的交通补贴等6.03亿元未按规定纳入工资总额管理，其中2015年6.02亿元；所属东风德纳车桥有限公司超工资总额发放津贴218.38万元，其中2015年107.52万元。

2．2015年，所属东风标致雪铁龙汽车销售有限责任公司（以下简称标致雪铁龙销售公司）等2家企业通过虚构销售业务等方式，虚增当年收入3.99亿元、成本3.4亿元，多计利润5894.54万元；所属神龙公司提前确认销售收入2.27亿元，结转成本2.17亿元。

3．2015年，东风公司合并财务报表因关联交易抵销不充分、合并范围不完整等，造成少计资产1.1亿元、负债1.76亿元，多计利润3819.3万元。

4．2001年至2015年，所属广州风神汽车有限公司等3家企业私设“小金库”或虚列费用套取现金4162.3万元，其中4043.9万元用于发放职工奖励。

5．2015年，所属东风本田汽车有限公司（以下简称东风本田）多计提坏账准备2104.41万元。

6．2005年至2015年，东风公司应收未收土地租赁费976.7万元，其中2015年92.04万元。

7．2011年，东风公司总部代职工承担个人所得税300.86万元。

8．2012年至2015年，所属神龙公司将34辆自产汽车转为固定资产，以低于市场销售价入账，少计收入78.36万元。

（二）贯彻落实国家重大政策措施方面。

1．2013年至2015年，东风公司未按规定淘汰部分高耗能落后机电设备。

2．至2016年6月，东风公司未按要求完成低效无效资产清理处置，尚未清理资产占67.71%。

3．至2015年底，4家厂办大集体企业未按要求完成分离。

此外，至2015年底，东风公司有15家所属企业被国资委认定为“僵尸企业”或特困企业，企业处置任务较重。

（三）企业重大决策和内部管理方面。

1．2013年至2015年，东风公司违规决策向汽车经销商提供担保累计43.5亿元，其中2015年12.5亿元。

2．2009年和2010年，东风公司在合资方企业技术存在缺陷且未批量生产的情况下，与其合资生产销售汽车，至2016年6月累计亏损11.8亿元。

3．2005年至2015年，所属东风商用车公司等4家企业113个工程建设及设备采购项目未按规定公开招标，涉及金额6.13亿元，其中2015年6980万元。

4．2010年至2015年，所属神龙公司等3家企业自定购车优惠政策向员工让利1.74亿元，其中2015年6457.07万元；所属东风汽车集团股份有限公司乘用车公司未经集体决策，违规给予经销商额外优惠返利7444.35万元，其中2015年4421.48万元。

5．2006年，东风公司将163亩土地转让给参股企业，约定3年内收回转让收益1.6亿元。至2016年6月，双方均未登记该债权债务，东风公司也一直未追索土地转让收益。

6．2006年至2015年，所属中国东风汽车工业进出口有限公司（以下简称东风进出口公司）违规对外投资股票7393万元、出借资金6551万元，其中2015年5500万元。

7．2012年，东风公司在未完成尽职调查的情况下，违规决策与境外企业签署合作框架协议，后被项目组擅自变更为合资协议，导致公司在退出合作后被对方起诉，造成损失9041.81万元，其中2015年6825.85万元。

8．2013年3月至2015年1月，所属东风商用车公司等2家企业在涉外贸易中存在违规发货和担保、违规发放汽车合格证、未经批准确定境外代理商等问题，货款及担保垫款5982.71万元面临损失风险，其中2015年1280.73万元。

9．2007年至2013年，所属东风本田低价处置生产废料，按可比价格测算造成损失约4000万元。

10．2013年至2015年，所属东风随州专用汽车有限公司等3家企业违规增加零部件采购代理环节，增加成本3340.79万元，其中2015年1296.77万元。

11．2008年至2014年，所属东风商用车公司等2家企业违规支付境外贸易佣金3305.16万元。

12．2011年，所属标致雪铁龙销售公司违规向尚未取得授权的经销商销售汽车，涉及金额2558万元。

13．2012年至2016年，所属神龙公司等3家企业审核不严，被经销商等骗取大客户奖励、二手车置换补贴和购车优惠1245万元，其中2015年576.62万元。

14．2000年至2010年，所属东风汽车股份有限公司等2家企业对外投资管理不善，造成损失1052.45万元；所属上海东风汽车进出口有限公司未经评估收购1家企业19%股权，涉及金额568.67万元。

15．2005年至2007年，所属十堰管理部对外转让土地，至2016年5月仍有256.88万元款项未收回。

16．2010年，东风公司未经集体决策，以57.95万元转让所持企业9.34%的股份。

17．2010年至2015年，所属神龙公司审核把关不严，多申请节能补贴资金10.2万元；1家汽车经销商未按规定向消费者支付节能资金11.1万元。

18．2011年至2014年，东风公司及所属企业3个新建项目未获建设用地审批手续即开工建设，涉及土地1822.55亩；所属东风汽车房地产有限公司2012年4月开发的1个房地产项目进展缓慢，234.33亩土地至2016年6月仍闲置。

19．2015年，所属东风襄阳旅行车有限公司等2家企业未充分考虑市场需求，生产销售新能源汽车9942辆，抽查7702辆发现超过60%处于闲置状态。

20．所属神龙公司等2家企业的库存汽车、特殊车辆、监控车等资产处置办法缺失或不健全。

21．至2015年底，东风公司及所属单位信息系统未完全实现互联互通；所属17家企业财务软件数据接口不符合国家标准；信息系统等级保护工作不到位，总部13个系统和服务器中存在152项安全风险。

（四）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。

1．2013年至2015年，所属东风商用车公司等2家企业违规高标准召开4次经销商、供应商会议，支出1146.47万元。

2．2012年12月至2014年，所属东风汽车财务有限公司等3家企业违规向经销商、供应商等发放、赠送礼品和购物卡457.16万元；所属郑州日产汽车有限公司违规购买高档酒水202.78万元。

3．2011年至2014年，所属神龙公司违规向高管折价销售汽车让利20.32万元，所属东风进出口公司等2家企业向高管发放节日购物卡等4.1万元。

4．2014年7月以来，所属十堰管理部及下属单位77名高管在领取车辆补贴的同时仍违规使用公务用车。

三、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。东风公司具体整改情况由其自行公告。

审计中发现的违纪违法问题线索，已依纪依法移送有关部门进一步调查处理。