“羊群效应”又称“从众心理”，是指由于受到群体的影响，个人的观念、行为会发生改变，以至于出现群体趋同的现象。曾经有过这样的一个实验：横放一根木棍在一群羊前进的路上，羊会陆续地跳过去，待多数羊越过障碍后，撤走木棍。这时，后面的羊走到该处，同样会跳一下。很显然，后面的羊的跳跃并不是为了越过路障，而仅仅是在模仿前面羊群的行为。

这种现象在我们社会生活中十分常见：股票投资者更倾向于效仿他人，过多地关注股票价格，买涨卖跌，却忽略企业真实价值，最终难以获得理想的收益；农民经常在年初纷纷种植上一年收益较好的农作物，年底却因供求失衡而苦于没有销路；消费者往往会依据其他人的评价购买某商品，结果却发现并不适合自己等等。

对于“羊群效应”，我们要辩证看待。一方面，要认识到，“羊群效应”是生物进化的结果。那些善于模仿并懂得在群体中妥协的物种，会更加团结，因而其生存繁衍的几率得以大大地提高。从这个角度来讲，“羊群效应”有利于提升群体竞争力。但是，另一方面，群体的从众心理又时常具有一定的盲目性，失去理性的判断则很有可能会导致最终决策的失败，而这是我们不愿意看到的。“羊群效应”为审计人员提供了重要启示，我们要积极应对。

一、依托“羊群效应”促进审计队伍团结协同

审计队伍是一个有机的整体，只有上下一心、团结一致，才能有效地行使其“免疫系统”的职能。因此，审计人员要善于依托“羊群效应”加强审计队伍建设，提升审计队伍整体水平，促进审计队伍的团结协同。审计机关要倡导优良的工作作风，借助“羊群效应”形成清风正气，增强审计人员的归属感，提高审计队伍的凝聚力。单位骨干要起到带头示范作用，作为被队伍“模仿”的优秀对象，将一些成功的审计经验、经典的审计案例在全单位推广，提高全体审计人员的工作能力、业务水平。审计新人应努力适应新集体，积极地向领导、同事学习审计业务，尽快成长为一名合格的审计人员。全体审计人员要在署党组的正确领导下，紧紧地围绕工作计划目标，加强协同配合，认真完成审计任务。即便在工作方式方法等方面出现了一些分歧，也应从大局角度出发，适当地作出让步。

二、警惕“羊群效应”诱发审计人员思维固化

本文开头所提及的实验中，后面的羊跃过“障碍”的行为，反映出它们已经形成了“需要跳跃”的思维定式，而这种固化思维是我们审计人员要高度警惕的。在信息化时代，经济环境复杂多变，审计工作也迎来了新的挑战。这就意味着，一些传统的审计手段与技术方法已经无法满足新时期的工作要求，反复地模仿沿用不仅不利于工作效率的提高，反而可能会限制审计人员思路的拓展，阻碍审计工作取得新突破。因此，审计人员应避免生搬硬套传统的审计技术方法，努力冲出思维定势的束缚，在遵守法律法规的前提下，结合具体审计工作的实际情况，充分发挥自身的主观能动性和创造性，探索出更具有针对性、更高效、更便捷的技术方法，从而更加顺利地开展审计工作。值得一提的是，计算机审计为审计队伍提供了广阔的创新空间。从企业审计中ERP环境下审计实务技能的探索，到保障性住房审计中多部门数据比对分析，再到审计校验工具的开发，这些从无到有的突破，在提高队伍审计效率的同时，也为大数据时代审计人员的探索创新之路指明了方向。

三、避免“羊群效应”影响审计取证真实准确

从众心理的盲目性根源于信息不对称。信息的匮乏以及信息的不确定性会增加个体独立决策的风险，而获取真实信息的成本往往又会很高。在这种情况下，群体中的个体很可能会选择一种便捷的方式——信赖他人——来降低决策风险，这就会造成从众的盲目性。审计人员开展审计工作，需要与被审计单位充分沟通来获取信息、进行取证。审计人员身处被审计单位，属于“少数派”，由于对该单位的具体情况一时无法完全了解，在听取对方工作人员针对某个问题的解释时，证据采纳时就可能会出现偏失风险。这可能导致审计人员错过非常重要的审计线索，影响审计效率与审计质量。因此，审计人员在现场取证时应注意避免“羊群效应”的影响，坚定立场，理清思路，抓住重点，有针对性地进行取证。对被审计单位作出的解释要持审慎态度，运用科学方法作出理性的判断，并要求被审计单位提供有力的书面等证据来支持其口头解释，确保获取信息的准确性。另外，在取证前做好充分的准备，尽可能多的获取相关信息，降低信息不对称风险，这也是尤为重要的。

客观地讲，“羊群效应”作为在生物群体中普遍存在的一种现象，我们无法简单地用“好”和“坏”、“优”和“劣”来对其进行评价。而在每一个具体的“羊群效应”现象中，个体的模仿行为及其所作出的妥协是否是基于理性的判断，群体所趋同一致的方向是否是进步的，则是需要我们重点关注的。作为审计人员，我们既要善于依托“羊群效应”促进审计队伍协同进步，提升审计队伍整体水平，又要避免“羊群效应”阻碍审计技术的探索创新、影响审计取证的科学准确，从而不断提高审计效率与审计质量。（陈志昂）