AO现场实施系统在任期经济责任人审计中的运用——记计算机培训在审计工作中的感受
韩正（江苏省徐州市贾汪区审计局）
也许没有那一段经历，我的目光眼界是井底之蛙
也许没有那一段经历，我的业务水平仍滞留原地
也许没有那一段经历，我的工作成绩仅一平如水
也许没有那一段经历，我的缺少人生中一笔财富
这是我参加过审计署计算机中级后写下的诗句，如今回想起来，那一段经历仍然历历在目，为期两个半月的封闭式培训，让我们很多基层审计人员开阔了眼界，增长知识，学到了本领，对我们每一个参加过培训的人而言，是我们人生中的一笔财富。
经过那一次培训，我掌握了计算机审计技术，成为了我们局最年轻的主审，审计的项目质量明显提升，效率也大大提高，编写的《AO“神笔”画任期经济责任人“全相”》实例荣获国家审计署优秀奖。现在，我将编写这个实例感受展现出来与大家一起分享，用AO这支“神笔”画领导干部任期经济责任相貌，加之开发了一个审计评分小模板，量化了领导干部任期履职情况，形象易懂的展现领导干部整体情况，增添组织部门考核领导干部的实效性，这是个首创，也是个探索。
本文以作画的形式，用AO这支神笔勾勒出美丽的画卷，通篇分为项目背景、审计思路、方法步骤和审计成效四个部分。
一、项目背景
首先，部分审计人员思想观陈化。领导干部经济责任审计已经成为审计机关常态化的工作。由于部分审计人员还残留着一味地查错纠弊、吹毛求疵找毛病的思想观念，在评价领导干部时重“问题”查处、轻“成绩”总结，一些领导干部被我们画成了黑脸的“张飞”、“李逵”。
其次，AO整体性功能未被充分认识。AO像一把利剑，我们审计人员已经领略了它的风采。但是在编写案例时，突显它单一方面成效的实例多，反映体系性的实例少，编写经济责任审计体系性的实例，更是一片空白。
再次，量的积累推动质的裂变。近年来，审计署征集AO实例，极大的促进了AO系统的运用和功能开发。部分县区审计局培养了一批计算机应用的能手，在运用AO软件上取得不少成果，积累了AO实例获奖的经验。
二、审计思路
曾经，我看到一本关于任期经济责任审计的书，书中把审计内容归纳为“六必审、两查清”，审计方法和审计步骤写得十分详细。当时我就想：能够用利用学到的本领，加之AO的功能来实现所有的审计内容，来展现领导干部的真实面貌，并对领导干部进行评分、定级次，增添组织部门考核领导干部的实效性，这不是很好吗。有撒网铺开、有收网拉回的审计思路由此诞生了。
三、方法步骤
（一）巧妇不愁无米之炊。
正像作画前必须准备原料一样，领导干部任期经济责任审计涉及的资料非常多，需要我们审计人员多渠道筹集。我以审计**单位为例，审计时我通过“三顾茅庐”、“多方求援”的方式，从**单位收集到了财务资料、项目数据和其他业务数据，从财政局收集到了预算指标，从区相关部门收集到了任务考核资料；审计过程中我又完善了票据记录、转化纸质测评表为电子资料。有了思路、有了资料，下一步就该挥笔了！
（二）层层推进式布局。
在挥笔之前，我要先做一下布局。开篇我以验证账务的真实性为出发点，在此基础上从四个角度分析锁定审计重点，然后把审计重点贯穿于“六必审、两查清”当中去，逐个剖析审计事项，最后开发一个评分模板将所审计内容汇集，进行评分定级。
获取资料之后，我导入AO系统中，编写SQL语句进行查询和分析，生成中间过渡表解剖数据，利用模板编写取证材料、审计底稿、进而形成审计报告。整个审计过程淋漓尽致地展示AO的功能。从一开始我通过了“账表分析”功能下报表审计功能，查看科目余额表、总账与明细账的核对，计算借贷方发生额验证了账套的真实性，避免了“假账真审”的问题，给“画像”研好了磨。
其次，通过AO中账表分析功能中的资产负债表审查功能，编写SQL语句对任期初和任期末资产负债进行比对，利用柱状图展示变动情况，锁定会计科目的审计重点，定位好上下之间线的距离；通过多年账套合并，汇总出各年收支情况，利用曲线图展示趋势变化，锁定年度间的审计重点，定位好横向的宽度；收入支出细化、抽样分析、数据分层，进一步补充好纵横间的细点。
（三）主体框架的绘制。
一个单位预算内、预算外资金的筹集、管理和使用情况，最能体现该单位职能履行情况，被我们称为单位运行的两大脉络。现在给大家画一下预算内资金的审计情况，重点核对预算指标与资金筹集以及预算执行情况。
首先：我审计了预算指标与资金筹集情况。
步骤一：采集、导入财政局的预算指标数据；
步骤二：编写SQL语句，筛选**单位的2010年度预算指标金额；
步骤三：将审计结果通过发送“其他电子账套”的功能，发送到**单位2010年的账务中；
步骤四：编写sql语句，查看**单位收到的资金情况；
步骤五：两表进行关联比较，查看差额情况。
审计结果表明，2009年**单位的土地治理专项资金357万元，未执行到位。
其次：我审计了**单位预算执行情况。
步骤一：查询预算内的收入、支出的合计数；
步骤二：查询预算内经费收入、支出的明细情况；
步骤三：关联收支合计数、收支明细情况，查看预算执行情况。
审计结果表明，**单位预算执行情况良好，不存在超预算支出的行为，也不存在调节预算的行为。
同样的方法，我又审计了预算外资金，画好了另外一条脉络。此外，我对专项资金、固定资产管理、事业投入及其发展情况等其他必审的内容逐一进行了审计，画好了领导干部的主体部分。
（四）面部表情的素描。
由于**单位的会计账务经专门的会计核算结构把关，部分违规的问题已经被清洗净化了，一些“隐性”的问题不易被发现，我利用被审计人所在单位职工的民主测评表，了解他们反映的问题，转化成电子表格，导入AO系统中，查看存在的问题、所占的比重，确定审计疑点，进一步查实被审计对象的廉政情况，这就是图片中两查清之二。
步骤一：引入廉政调查表模板。在AO中的辅助工具—审计模板管理下，添加我们审计人员常用的《**同志遵守财经法规和廉政纪律情况调查表》；
步骤二：调用廉政调查表。在资料管理—从模板引入资料功能下，将刚才创建的模板引入到资料中。
步骤三：整理数据，进行分析。将调查表整理成符合要求格式的二维表结构，输入其单位职工的调查结果，“有”、“无”用数字“1”、“0”表示，设计公式汇总。
审计结果表明，有些职工反映**单位存在乱收费的问题，所占比例为20%；没有人反映**同志存在不廉洁行为。通过“两查清”审计，我又画好了任期经济人的面部表情。
以上挥笔就是我所说的撒网铺开。
（五）画龙点睛之笔。
通过“六必审、两查清”审计后，还不能直观了解被审计人的神情，无法洞察人的心灵，原因在哪呢？缺少“点睛”之笔，！俗话说：眼睛是心灵的窗口！基于这一点出发，我开发了一个“画像”小摸板，将“六必审、两查清”的审计内容输入到模版中，采用ASL语言编写审计方法，给被审计人评分、定级，给出任期内履职结果，完善领导干部的神韵。下面我将重点向大家介绍，我自行开发的“画像”小模板。
步骤一：新建“评分账套”；在电子数据管理中，创建了评分账套；
步骤二：创建评价表；打开新创建的评分账套，运用SQL语句创建评分表。
步骤三：固化评分事项；在采集转化常规数据整理中添加审计事项并“保存”。
步骤四：输入金额；在评价表中输入审计的总体金额和审计查处的违规金额，事业投入、取得的成绩和荣誉等。
步骤五：编写ASL语言，评价**同志任期经济责任履行情况。在审计分析-审计方法功能下，编写脚本语言，进行评分定级。
审计结果表明，**同志任期内得分75份，评为基本称职级次。通过评分模板，揭示了**单位存在问题的同时又反映了该单位取得成绩，绘出**领导任职期间的相貌。这就是我所说的拉网收回。
四、审计成果
经过作画，现在向大家展示几幅作品：
作品一： 徐悲鸿《八马骏图》。画中八马神采各异，激情奔腾，彰显风采，此审计项目亦然。审计共查处“小金库”100余万元，有力地配合了全区小金库清理工作；审计专报获得区领导的批示，**单位积极采纳审计建议，修订项目管理制度、财务管理制度等共3项；被市级以上刊物或者网站采用的信息9篇,审计项目获得市局优秀审计项目一等奖，编写的AO实例获得审计署优秀奖。
作品二：安格尔的《泉》。画中少女怀抱流水的花瓶，一眼望去，印象很深刻，留给人很多想象的空间，我的这篇AO案例有着异曲同工之妙。整个AO案例长达122页、字数多大4.7万，截图120余幅，据我所知是迄今为止AO实例中篇幅最长、字数最多的一篇；此外案例开发了一个任期经济责任人“画像”的模板，给领导干部打分、评级，可视化展现领导干部的相貌，还能够让你回味无穷。（韩正）
也许没有那一段经历，我的业务水平仍滞留原地
也许没有那一段经历，我的工作成绩仅一平如水
也许没有那一段经历，我的缺少人生中一笔财富
这是我参加过审计署计算机中级后写下的诗句，如今回想起来，那一段经历仍然历历在目，为期两个半月的封闭式培训，让我们很多基层审计人员开阔了眼界，增长知识，学到了本领，对我们每一个参加过培训的人而言，是我们人生中的一笔财富。
经过那一次培训，我掌握了计算机审计技术，成为了我们局最年轻的主审，审计的项目质量明显提升，效率也大大提高，编写的《AO“神笔”画任期经济责任人“全相”》实例荣获国家审计署优秀奖。现在，我将编写这个实例感受展现出来与大家一起分享，用AO这支“神笔”画领导干部任期经济责任相貌，加之开发了一个审计评分小模板，量化了领导干部任期履职情况，形象易懂的展现领导干部整体情况，增添组织部门考核领导干部的实效性，这是个首创，也是个探索。
本文以作画的形式，用AO这支神笔勾勒出美丽的画卷，通篇分为项目背景、审计思路、方法步骤和审计成效四个部分。
一、项目背景
首先，部分审计人员思想观陈化。领导干部经济责任审计已经成为审计机关常态化的工作。由于部分审计人员还残留着一味地查错纠弊、吹毛求疵找毛病的思想观念，在评价领导干部时重“问题”查处、轻“成绩”总结，一些领导干部被我们画成了黑脸的“张飞”、“李逵”。
其次，AO整体性功能未被充分认识。AO像一把利剑，我们审计人员已经领略了它的风采。但是在编写案例时，突显它单一方面成效的实例多，反映体系性的实例少，编写经济责任审计体系性的实例，更是一片空白。
再次，量的积累推动质的裂变。近年来，审计署征集AO实例，极大的促进了AO系统的运用和功能开发。部分县区审计局培养了一批计算机应用的能手，在运用AO软件上取得不少成果，积累了AO实例获奖的经验。
二、审计思路
曾经，我看到一本关于任期经济责任审计的书，书中把审计内容归纳为“六必审、两查清”，审计方法和审计步骤写得十分详细。当时我就想：能够用利用学到的本领，加之AO的功能来实现所有的审计内容，来展现领导干部的真实面貌，并对领导干部进行评分、定级次，增添组织部门考核领导干部的实效性，这不是很好吗。有撒网铺开、有收网拉回的审计思路由此诞生了。
三、方法步骤
（一）巧妇不愁无米之炊。
正像作画前必须准备原料一样，领导干部任期经济责任审计涉及的资料非常多，需要我们审计人员多渠道筹集。我以审计**单位为例，审计时我通过“三顾茅庐”、“多方求援”的方式，从**单位收集到了财务资料、项目数据和其他业务数据，从财政局收集到了预算指标，从区相关部门收集到了任务考核资料；审计过程中我又完善了票据记录、转化纸质测评表为电子资料。有了思路、有了资料，下一步就该挥笔了！
（二）层层推进式布局。
在挥笔之前，我要先做一下布局。开篇我以验证账务的真实性为出发点，在此基础上从四个角度分析锁定审计重点，然后把审计重点贯穿于“六必审、两查清”当中去，逐个剖析审计事项，最后开发一个评分模板将所审计内容汇集，进行评分定级。
获取资料之后，我导入AO系统中，编写SQL语句进行查询和分析，生成中间过渡表解剖数据，利用模板编写取证材料、审计底稿、进而形成审计报告。整个审计过程淋漓尽致地展示AO的功能。从一开始我通过了“账表分析”功能下报表审计功能，查看科目余额表、总账与明细账的核对，计算借贷方发生额验证了账套的真实性，避免了“假账真审”的问题，给“画像”研好了磨。
其次，通过AO中账表分析功能中的资产负债表审查功能，编写SQL语句对任期初和任期末资产负债进行比对，利用柱状图展示变动情况，锁定会计科目的审计重点，定位好上下之间线的距离；通过多年账套合并，汇总出各年收支情况，利用曲线图展示趋势变化，锁定年度间的审计重点，定位好横向的宽度；收入支出细化、抽样分析、数据分层，进一步补充好纵横间的细点。
（三）主体框架的绘制。
一个单位预算内、预算外资金的筹集、管理和使用情况，最能体现该单位职能履行情况，被我们称为单位运行的两大脉络。现在给大家画一下预算内资金的审计情况，重点核对预算指标与资金筹集以及预算执行情况。
首先：我审计了预算指标与资金筹集情况。
步骤一：采集、导入财政局的预算指标数据；
步骤二：编写SQL语句，筛选**单位的2010年度预算指标金额；
步骤三：将审计结果通过发送“其他电子账套”的功能，发送到**单位2010年的账务中；
步骤四：编写sql语句，查看**单位收到的资金情况；
步骤五：两表进行关联比较，查看差额情况。
审计结果表明，2009年**单位的土地治理专项资金357万元，未执行到位。
其次：我审计了**单位预算执行情况。
步骤一：查询预算内的收入、支出的合计数；
步骤二：查询预算内经费收入、支出的明细情况；
步骤三：关联收支合计数、收支明细情况，查看预算执行情况。
审计结果表明，**单位预算执行情况良好，不存在超预算支出的行为，也不存在调节预算的行为。
同样的方法，我又审计了预算外资金，画好了另外一条脉络。此外，我对专项资金、固定资产管理、事业投入及其发展情况等其他必审的内容逐一进行了审计，画好了领导干部的主体部分。
（四）面部表情的素描。
由于**单位的会计账务经专门的会计核算结构把关，部分违规的问题已经被清洗净化了，一些“隐性”的问题不易被发现，我利用被审计人所在单位职工的民主测评表，了解他们反映的问题，转化成电子表格，导入AO系统中，查看存在的问题、所占的比重，确定审计疑点，进一步查实被审计对象的廉政情况，这就是图片中两查清之二。
步骤一：引入廉政调查表模板。在AO中的辅助工具—审计模板管理下，添加我们审计人员常用的《**同志遵守财经法规和廉政纪律情况调查表》；
步骤二：调用廉政调查表。在资料管理—从模板引入资料功能下，将刚才创建的模板引入到资料中。
步骤三：整理数据，进行分析。将调查表整理成符合要求格式的二维表结构，输入其单位职工的调查结果，“有”、“无”用数字“1”、“0”表示，设计公式汇总。
审计结果表明，有些职工反映**单位存在乱收费的问题，所占比例为20%；没有人反映**同志存在不廉洁行为。通过“两查清”审计，我又画好了任期经济人的面部表情。
以上挥笔就是我所说的撒网铺开。
（五）画龙点睛之笔。
通过“六必审、两查清”审计后，还不能直观了解被审计人的神情，无法洞察人的心灵，原因在哪呢？缺少“点睛”之笔，！俗话说：眼睛是心灵的窗口！基于这一点出发，我开发了一个“画像”小摸板，将“六必审、两查清”的审计内容输入到模版中，采用ASL语言编写审计方法，给被审计人评分、定级，给出任期内履职结果，完善领导干部的神韵。下面我将重点向大家介绍，我自行开发的“画像”小模板。
步骤一：新建“评分账套”；在电子数据管理中，创建了评分账套；
步骤二：创建评价表；打开新创建的评分账套，运用SQL语句创建评分表。
步骤三：固化评分事项；在采集转化常规数据整理中添加审计事项并“保存”。
步骤四：输入金额；在评价表中输入审计的总体金额和审计查处的违规金额，事业投入、取得的成绩和荣誉等。
步骤五：编写ASL语言，评价**同志任期经济责任履行情况。在审计分析-审计方法功能下，编写脚本语言，进行评分定级。
审计结果表明，**同志任期内得分75份，评为基本称职级次。通过评分模板，揭示了**单位存在问题的同时又反映了该单位取得成绩，绘出**领导任职期间的相貌。这就是我所说的拉网收回。
四、审计成果
经过作画，现在向大家展示几幅作品：
作品一： 徐悲鸿《八马骏图》。画中八马神采各异，激情奔腾，彰显风采，此审计项目亦然。审计共查处“小金库”100余万元，有力地配合了全区小金库清理工作；审计专报获得区领导的批示，**单位积极采纳审计建议，修订项目管理制度、财务管理制度等共3项；被市级以上刊物或者网站采用的信息9篇,审计项目获得市局优秀审计项目一等奖，编写的AO实例获得审计署优秀奖。
作品二：安格尔的《泉》。画中少女怀抱流水的花瓶，一眼望去，印象很深刻，留给人很多想象的空间，我的这篇AO案例有着异曲同工之妙。整个AO案例长达122页、字数多大4.7万，截图120余幅，据我所知是迄今为止AO实例中篇幅最长、字数最多的一篇；此外案例开发了一个任期经济责任人“画像”的模板，给领导干部打分、评级，可视化展现领导干部的相貌，还能够让你回味无穷。（韩正）
| 【关闭】 【打印】 |
