如何审计个人结汇追踪热钱流入
黄燕(审计署驻重庆特派办)
【发布时间:2011年12月01日】
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    近年来,我国经济保持高速增长,国际收支始终保持持续大幅顺差的局面。国际收支顺差加大,外汇储备大幅度增长,既有我国贸易顺差和外商直接投资增长等正常因素,同时也有国外“热钱”受人民币升值影响大量涌入国内等非正常因素。
    所谓“热钱”,是人们对国际套利资本的通俗说法,是在有套利机会的时候迅速流入某个市场,获利后再迅速流出的资金。国外热钱的大量涌入,加剧了国内流动性过剩局面,造成了股市和房地产市场的虚假繁荣,增加了通货膨胀的压力,削弱了我国货币政策的调控效果,长此下去,必将对我国国民经济和社会发展产生严重危害。据调查,热钱进入我国的主要方式为经常项目、资本项目和地下钱庄。而前两者则主要反映在银行的结售汇业务。因此,在商业银行审计中应重点关注结售汇业务的异常变动情况,通过结售汇业务的数据分析,追踪可疑结售汇资金,揭示“热钱”流入、流出的途径和渠道,为国家制定货币政策和狙击国际游资提供参考。
    由于目前我国个人结售汇实行年度限额管理,总额为每人每年等值5万美元,因此可以针对等值接近5万美元的个人结汇情况,按照柜员每日每人进行统计,若某柜员一天内办理上述金额的结汇较多,则可进一步检查其办理结汇的明细及结汇资金的来源,若上述结汇业务的交易序号比较连续,且结汇资金来源于一笔收汇,则基本可以判定属于“个人结汇大额拆分”结汇。
    具体步骤及语言如下:
    步骤一:在“结售汇明细表”的基础上筛选出“外汇买卖_对私结汇明细”;
    步骤二:统计各个网点、柜员每个交易日的对私结汇情况,主要针对结汇金额在一定范围内(等值5万美元到4.9万美元)的对私结汇情况;
    create table 个人批量结售汇统计表
    as
    select 交易日期,地区号,交易物理网点号,柜员号,count(*) as 笔数,sum(卖出发生额) as 结汇总额,sum(卖出发生额 )/count(*) as 平均结汇金额,max(卖出发生额 ) as 最大结汇金额,min(卖出发生额 ) as 最小结汇金额 from 外汇买卖_对私结汇明细
    where 卖出发生额>= 30720000 and 卖出发生额<= 35000000
    group by  交易日期,地区号,交易物理网点号,柜员号
    having count(*)>20
    order by count(*) desc,sum(卖出发生额 ) desc
    步骤三:计算每条记录的振幅,即选取最大结汇金额、最小结汇金额与平均结汇金额的最大差额作为振幅,振幅越小,说明该柜员在当天办理结汇交易的金额越集中,即出现化整为零结汇的可能性越大;
    Alter table个人批量结售汇统计表
    Add (振幅 number(15))
    Update 个人批量结售汇统计表
    Set 振幅=Abs(最大结汇金额-平均结汇金额)
    Where Abs(最大结汇金额-平均结汇金额)>= Abs(最小结汇金额-平均结汇金额)
    Update 个人批量结售汇统计表
    Set 振幅= Abs(最小结汇金额-平均结汇金额)
    Where 振幅 is Null
    步骤四:筛选出统计表中振幅较小或办理笔数较多(此次以每柜员日办理50笔以上)的结售汇记录;
    Create table可疑化整为零对私结汇
    as
    select a.* from 外汇买卖_对私结汇明细 a
    join个人批量结售汇统计表b
    on a.交易日期=b.交易日期  and a.地区号=b.地区号 and a.交易物理网点号=b.交易物理网点号  and a.柜员号=b.柜员号
    order by a.交易日期,a.地区号,a.交易物理网点号,a.柜员号,a.交易序号
    步骤五:进一步分析“可疑化整为零对私结汇”中的结汇明细,检查其每组交易序号是否连续,并通过“买入账号”查询相关表明细,检查其结汇资金来源。
    通过简单的字段和语言可以有效统计个人结汇集中出现的网点和时间,方便审计人员找寻热钱线索,同时进一步规范和完善个人结汇业务。(黄燕)
    
                   
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