巧用Excel数据透视表生成税收重点税源数据表
姚海峰(湖北省宜都市审计局)
【发布时间:2011年07月21日】
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在地税税收政策执行审计中,对重点税源纳税户的延伸审计调查是税收征管审计中的一个重要环节。虽然地税部门能够提供纳税重点税源表,但其数据是否真实准确需要审查,因此审计人员应通过税收征管明细数据查询生成纳税重点税源表,据此重点选择纳税人进行延伸审计。笔者发现通过Excel数据透视表功能,可以方便快捷的生成纳税重点税源数据表,具体方法如下:
一、利用SQL查询生成纳税重点税源明细表
对当年征收入库明细数据按照纳税人和税种进行分类汇总,从中筛选出当年缴纳税款总额(不包含社保基金征收数据)在100万元以上的纳税人,形成纳税重点税源明细表。参考语句:
select a.* into 纳税重点税源明细表 from(
SELECT 分析表_近三年税款征收数据表.纳税人流水号,分析表_近三年税款征收数据表.纳税人名称,分析表_近三年税款征收数据表.税种名称,
Sum(分析表_近三年税款征收数据表.实纳税额) AS 缴纳税款总金额
FROM 分析表_近三年税款征收数据表
WHERE Year([税款状态改变日期])=2010 AND 分析表_近三年税款征收数据表.作废标记='0' AND 分析表_近三年税款征收数据表.税款状态代码='40'
GROUP BY 分析表_近三年税款征收数据表.纳税人流水号, 分析表_近三年税款征收数据表.纳税人名称, 分析表_近三年税款征收数据表.税种名称
HAVING (((分析表_近三年税款征收数据表.税种名称) Not Like '%基金%'))
)as a join (
SELECT top 100 percent 分析表_近三年税款征收数据表.纳税人流水号,分析表_近三年税款征收数据表.纳税人名称,Sum(分析表_近三年税款征收数据表.实纳税额) AS 实纳税额之总计
FROM 分析表_近三年税款征收数据表
WHERE (((Year([税款状态改变日期]))=2010) AND ((分析表_近三年税款征收数据表.作废标记)='0')
AND ((分析表_近三年税款征收数据表.税款状态代码)='40') and (分析表_近三年税款征收数据表.税种名称 Not Like '%基金%'))
GROUP BY 分析表_近三年税款征收数据表.纳税人流水号, 分析表_近三年税款征收数据表.纳税人名称
HAVING Sum(分析表_近三年税款征收数据表.实纳税额)>=1000000
order by Sum(分析表_近三年税款征收数据表.实纳税额) desc
) as b on a.纳税人流水号=b.纳税人流水号 and a.纳税人名称=b.纳税人名称
执行上述查询得到纳税重点税源明细表,如图1所示:
 

二、将纳税重点税源明细表导出到Excel中
新建Excel工作簿“纳税重点税源表.xls”,将SQL数据库中的纳税重点税源明细表通过“DTS导入/导出向导”导出到新建的Excel工作簿中,如图2所示:
 



三、利用Excel数据透视表功能形成重点税源数据表
打开“纳税重点税源表.xls”,选择工作表为“纳税重点税源明细表”,在菜单栏中选择“数据”——“数据透视表和数据透视图”,如图3所示:
 


单击“下一步”,在“选定区域”中选择“纳税重点税源明细表”的数据区域,然后“下一步”,选择“布局”,将行字段选择为“纳税人名称”,列字段选择为“税种名称”,数据求和项选择为“缴纳税款总金额”,如图4所示:
 



单击“确定”——“完成”,形成按纳税人汇总缴纳各税种税款金额及缴纳税款总金额的重点税源数据表,如图5所示:
 


从上述重点税源数据表中可以直观地查看各个纳税大户缴纳税款总金额及各个税种缴纳金额,审计人员可以此为依据,根据审计需要选择重点税种的重点纳税户进行延伸审计调查。(姚海峰)
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