美国联邦养老金担保公司保险计划面临终止风险—— GAO最新发布美国联邦政府面临重大风险和挑战之二十八
编译:孟丽荣(审计署驻哈尔滨特派办)
【发布时间:2010年09月25日】
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    连载之二十九:美国联邦养老金担保公司保险计划面临终止风险—— GAO最新发布美国联邦政府面临重大风险和挑战之二十八

    一、列入高风险领域的理由
    美国联邦养老金担保公司(PBGC)推出的单一雇主或多雇主保险计划,将4400万养老金计划参加者的退休津贴,投保了2.9万多份私人固定受益(DB)计划。,鉴于对长期财务状况的关注,美国审计署2003年7月将单一雇主保险计划认定为高风险领域。该计划被列为高风险领域的其他原因:
    (一)一些公司财务困难导致大约1610亿美元的资金缺口----这个数字可能还会因为金融危机和经济衰退进一步恶化;
    (二)经营困难的公司(特别是汽车行业)投保资金严重不足导致保险计划濒临终止威胁;
     (三)根据2006年养老金保护法(PPA),对于基金规则和保费变化进行的监管活动逐渐展开,需要采取对固定收益养老金计划申请者进行资金补助,加强治理和方案管理等后续措施。
    二、审计发现
    PBGC的单一和多雇主保险计划被确定为高风险领域的原因在于,资金不足使计划面临终止的持续威胁。PBGC未经审计的2009年9月30日财务数据显示存在335亿美元赤字,较2008年9月30日的112亿有较大上升。在过去的十年间,该计划财务状况不断恶化,2000年报告具有100亿美元净盈利,到目前存在巨额赤字。养老金保护法(PPA)加强了固定收益计划的资金管理规范,后续标准对于部分投保人给予补助或者推迟了方案某些方面的执行。但是,金融危机和经济衰退可能已经侵蚀了某些大型计划的资金供给,降低了很多投保人的等级,同时,作为非常重要的固定收益计划的投保人,汽车行业公司的财务状况存在不确定性,这些事态的发展加剧了PBGC的风险,风险可能备受关注。
    此外,审计发现:
     2008年,该机构决定改变其投资政策,以增加其在股票和其他资产类别的资产配置,同时降低其固定收益的投资。PBGC相信这些变化将有助于适应其长期财务责任,但是经过试运行,PBGC主动停止了该政策的执行。
     PBGC的的治理结构和项目管理需要改进。 PBGC的公司董事会只有三名成员,经常开会,难以直接制定相关政策和进行有效监督。
     PBGC在其运营和人力资本管理方面缺乏战略方针。
    三、审计建议
    建议美国国会:
    (一)认真监督养老金保护法(PPA)的执行和该法案对PBGC财务健康状况及固定收益投保计划的影响。(详见GAO- 09 - 271摘要)
     (二)采取进一步行动,以维护私人退休养老保险制度在国家退休保障中的作用。(详见GAO- 09 - 271摘要)
    (三)PBGC也面临着战略性的人力资本和管理的挑战。 PBGC需要正式的和有效的战略计划来管理其员工,包括其订约方的工作人员。此外,PBGC必须在大型、复杂计划的编制和收益管理方面采取更具有战略性的做法。(详见GAO- 09 - 716和GAO- 08 - 1062摘要)
    四、主要审计报告
    (一)美国联邦养老金担保公司:加强对容易延迟和过度支付的复杂计划的战略研究。(GAO- 09 – 716,2009年8月17日)
    (二)美国联邦养老金担保公司:加强治理和管理活动以解决其财务困境。(GAO- 09 – 702T,2009年5月20日)
    (三)美国联邦养老金担保公司:改进持续监督机制。(GAO- 08 – 1062,2008年9月10日)
    (四)美国联邦养老金担保公司:采取措施改进契约管理,但更需加强战略研究。(GAO- 08 – 871,2008年8月18日)
(孟丽荣)
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