一、导入语

    随着市场竞争环境的变化，现代商业银行基本确立了注重效益和质量的绩效考核体制。在绩效考核方面，更加突出了资产质量所占的权重，增强了经营活动的安全稳健性；加大了对中间业务收入的考核和零售业务考核的比重，优化了收入结构；逐渐引入了资本约束理念，强化了经济资本对风险资产总量的约束。但从实际情况来看，国内商业银行在绩效考核的机制、方式等方面仍存在一定的缺陷，影响了商业银行的长远发展，需要加以改革和完善。

    二、目前商业银行绩效考核存在的缺陷

    （一）经营理念仍停留在“向规模要效益”，容易导致盲目扩张。当前，国内商业银行仍过分注重规模指标的考核，具体表现在：一是主体业务指标中，对时点数指标设置权重较大；二是人员考核中，过于注重业务规模，利润考核占比较小；三是业绩激励“当期兑现”，风险隐患缺乏补偿手段。上述现象容易诱使经营人员为完成考核任务获得奖励，采取短期化手段，疏于风险的防范和控制。

    （二）内控管理考核滞后。主要体现在内控考核内容仅为笼统的内控管理、重大违规以及服务质量等，考核指标的细化和量化不够，考核方法上重事后惩罚，轻事前和事中考核。容易造成银行不同部门间难以发挥有效制衡，致使短期化经营、违规经营及不正当竞争现象难以被及时纠正。

    （三）采取自上而下的考核方式，容易加重基层单位的任务负担。国内大部分商业银行仍然采取自上而下逐级进行考核，下级机构只能被动地接受上级机构的指标任务。各经营单位为完成充分体现业绩，往往分解指标，层层加码，致使基层经营单位无暇顾及管理质量和效率。

    （四）缺少员工参与，缺乏绩效诊断。员工作为绩效考核机制的对象和载体，其对考核目标的理解和认同将直接影响到绩效考核的有效性。当前，商业银行绩效考核中员工参与度不高，缺乏对员工进行绩效诊断、辅导与反馈，容易出现重数字轻行为、重结果轻过程，不利于员工能力的开发，不利于银行长远绩效的提高。

    三、改善绩效考核体制的建议

    （一）考核体系应实现自上而下与自下而上有机结合，强化绩效计划的科学性、权威性和合理性，增强分支机构的“自我控制”，建立科学的“双向沟通型”管理文化，加强对行为软目标管理和过程管理。

    （二）采取多形式、多层次的员工激励方式，实现中长短期激励的结合。建立合理有效的薪酬管理体系，加强岗位分析与评价；多渠道进行考核，确保信息传递渠道的畅通；强化约束纠偏机制，形成职业道德约束和合规经营意识，建立自上而下和自下而上的双向约束机制，扩大对被考核对象的受约束面。

    （三）适当增加非财务指标，完善绩效考核内容。作为对财务指标的补充，应加大有关客户服务、员工发展、内部管理等非财务指标的研究，形成科学的指标体系。同时，深入研究财务指标与非财务指标间定量关系，建立互补指标体系。

    （四）建立外部监管机制，有效发挥监管导向作用。一方面，在审计稽核、风险评级中重视对绩效考核机制的分析和评价，督促建立科学的绩效管理体系；另一方面，在审计稽核中将绩效管理机制作为内部管理监管的重要内容，督促严格执行财务会计制度，完善业务费用管理和监控制度，抑制盲目规模扩张和非理性竞争行为。（作者：万宗霖 审计署重庆特派办）

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