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大数据审计之我见
 
【时间:2018年11月16日】 【来源:宁夏审计厅】字号: 【大】 【中】 【小】

当前,大数据在各行各业的应用越来越广泛,大数据时代已经来临。大数据在审计领域的应用,不仅仅是技术层面的革新,更是审计理念的创新。树立大数据审计思维,提高审计效率和水平时不我待。

一、开展大数据审计,适应时代发展要求

党的十九大提出建设科技强国、网络强国、数字中国、智慧社会等发展目标,并作出推动互联网、大数据、人工智能和实体经济深度融合等重要战略部署。党的十九届三中全会提出,改革审计管理体制,保障依法独立行使审计监督权,优化审计资源配置,构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。在中央审计委员第一次会议上,习近平总书记强调,要坚持科技强审,加强审计信息化建设。审计机关和审计人员要认真贯彻落实中央和习近平总书记的重要指示,抓住信息化发展的历史机遇,转变审计思维方式,树立利用数据开展审计工作的意识,加强大数据审计方法的学习应用,按照审计署在《“十三五”国家审计工作发展规划》提出的“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”数字化审计方式的要求,提高审计工作效率。

二、积极推行大数据审计,提高审计效能

(一)实现科学计划,总体谋划。开展大数据审计能够增强审计计划的宏观性、时效性、针对性和可操作性,使审计任务按轻重缓急分配在各个阶段,实现“快、准、稳”的确定审计目标,克服过支由于年度审计“只见树木,不见森林”的局面。开展大数据审计能够加强审计工作统筹,优化审计资源配置,做到应审必审,消除监督盲区,提前完善审计对象有关资料数据库,科学制定短期、中期、长期审计计划。开展大数据审计通过收集、完善有关审计对象的财务资料、业务资料等,对实时数据进行随时动态分析,达到摸清底数、分析重点、整体覆盖,发现疑点,确定重点的审计目标,实现科学计划,总体谋划。

(二)突出审计重点,实现批量审计。在大数据环境下,可以将所有数据保存在数据库中,通过带有限定条件的数据库语言,将某一方面的问题查找出来,实现批量审计,且不会导致其中有些成为漏网之鱼。如,在每年预算审计中,对自治区本级预算批复、财政预算指标执行、国库集中支付、各预算单位财务、企业工商注册登记、编办的机关事业单位等大量数据,通过计算机语句和单一搜索框,输入关键字,搜索相关数据,进行总体的全面分析和重点问题的精确分析,深入挖掘预算执行中存在的问题线索,实现对多家预算单位财务数据的批量分析筛查,重点问题的批量审计,能够成倍提高审计分析效率。

(三)拓展审计覆盖面。大数据审计可以做到由点到面分析,多领域数据融合,实现审计监督从样本向总体,局部向整体,由点到面分析宏观形势。随着科技和社会的发展,各行各业的数据规模、数据种类极速增长,大数据审计能够实现把握总体,更快、更迅速、更准确地对数量巨大、来源分散、格式多样的内外部数据进行采集、存储和综合分析,做到由面到点、由全面核查向集中分析、重点核查转变,实现有重点、有步骤、有深度、有成效的全覆盖。同时,通过对跨行业、跨单位、跨系统的核心数据进行挖掘、分析、查询、处理,发现异常联系和异常数据,寻找审计疑点,提高审计决策指挥、揭露重大违法违纪问题和揭示宏观经济社会运行风险的能力和效率,实现有的放矢,“精准定位”,重点审计,提高审计效率。

(四)提高审计成果利用率。目前,审计机关的审计成果主要是提供给被审计单位的审计报告,其格式固定、内容单一,包含的信息量较少。通过大数据分析,可以实现从单一审计报告向综合审计成果应用发展,促进审计监督的效能实现部门间信息资源的共建共享、协同作业、形成合力。对审计中获取大量数据的挖掘、分析,从中找出财务、业务和经营管理等方面的内在规律、共性问题和发展趋势,为被审计单位提供数据证明、关联分析和决策建议,从而促进被审计单位制度、机制的完善。

三、优化组织方式,实现大数据审计常态化

(一)定期报送数据,实现数据采集常态化。开展大数据审计的基础,是要采集相关数据。一是审计厅统一对各预算单位下发文件,对本级政府所有一级预算单位的部门预算收支备份数据和财政总预算会计数据、预算编制数据、国库集中支付数据、非税收入数据、基金预算收支数据,定期采集。二是各业务部门在严格落实数据定期采集制度的同时,根据年度审计项目需要,及时补充采集有关工商、税务、房产、社保等方面的数据。三是结合审计项目,定期更新数据,明确数据报送要求,信息中心分类接收整理数据,各审计业务部门按归口分工联系、催办,确保各预算单位及时、完整报送新增数据。四是审计部门自身实现对历年的审计对象、审计内容、审计查出问题、审计整改情况等各类审计数据的整合、更新完善。多措并举归集数据,积累大数据审计之源,推动数据化建设,推进数据资源的长效获取机制。

(二)组建数据分析团队,提升大数据审计能力。一是抽调计算机业务骨干,专门成立数据审计分析小组,负责审计数据采集、整理、转化、清洗、检索、比对、建模分析、精选疑点、技术支持等。二是紧密结合宏观经济形势和社会热点,以维护国家安全、服务宏观决策为重点,持续组织对已收集的各类数据开展跨领域、跨层级、跨系统、多维度的贯通分析,对分析发现的疑点按规定组织核查,为审计计划统筹做好准备。三是根据预算执行审计、重大政策跟踪审计、自然资源资产离任审计、经济责任审计等不同的审计类别,开发不同的模块,方便审计人员在审计公文制作过程中对法律法规的查找和引用。

(三)现场审计与加强非现场审计相结合。一是通过分析行业、部门报表数据、财务核算数据、业务数据,初步发现审计疑点,提炼审计思路,构建分析模型,确定审计重点,发现问题线索,交付审计组进行核查,提高数据分析质量。二是确定审计重点和锁定疑点线索,为编制审计工作方案、实施方案和现场审计提供引领支撑。加强非现场审计数据综合分析力度,为数据分析提供指引和宏观思路。三是采取例会、收集意见、难点会诊、集中攻关、合理化建设等方式,将不同审计人员、不同审计组、不同项目之间的有关数据关联,分析疑点线索,相互启发和借鉴,实现审计现场之间的信息共享。对审计项目中运用数据分析的经验进行总结,将成熟的数据分析思路编写成审计方法或案例,为今后的审计项目做好准备,提高为审计一线服务力度。(行政事业审计处 刘文惠)

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