近期，浙江省杭州市余杭区审计局推出“一三四”审计管理模式，实施“一套清单式”管理，“三连环”干部培育和“四级”项目联审机制，有效提升审计干部职业胜任能力，发挥审计“防未病、治已病”的重要作用。

一是设置“一套清单”，推进表单式管理。该局积极创新审计监督手段，创设“五张清单一张表”。用好领导干部经济责任履职两张清单，发挥提醒作用，将审计端口前移，梳理制定领导干部履职清单和履职风险控制清单，下发至各镇街（平台）、部门以及国有企业，以提醒的方式，告知履职内容、履职中常见问题、预防措施，有效发挥两张表单的参考、提醒作用。抓好抓实审计重点锁定工作，注重审前调查，以经济责任审计促领导干部履职为抓手，推动被审计单位完善各项工作、程序，并在借鉴省市及周边区县审计工作经验的基础上，进一步细化审前调查表，同步实施审计核查清单。实施审后销号式整改，彰显审计本质，该局在原有审计督查整改，审计整改跟踪等形式的基础上，继续推进销号式整改，设定审计问题清单和整改清单，要求项目结束后，填报两张清单，把整改时间、方式以及结果全部纳入表单。

二是倡导“三连环培育”，实施全过程导师计划。自2018年开始，该局机关党支部探索出台了“三纵三横”导师计划工作模式，今年该局继续细化该项工作，提出审计队伍全过程培育计划。搭设平台重日常交流，借助夜学模式，开展审计人员素质提升活动，对全省审计工作会议上的讲话精神及区政府报告进行解读，提升审计干部政治素养，领会政府精神，进而更好地做好日常工作。导师加强跟踪指导，“三纵三横”导师计划推出后，全局上下形成了多对师生组合，学习氛围浓厚，促动审计干部成长，导师将根据“学生”的审计任务，开展项目全过程跟踪指导，抓好审前分析、指导工作，审中现场一对一的答疑解惑，审后方法手段提炼。审后同行互学互评，审计项目结束后，审计组间进行项目互评互学，审计人员互相交流，总结项目共性问题，形成专报、信息，递交区政府，供决策参考。

三是实施“四级联审”，推动项目质量提升。项目质量是审计质量提升的关键一环，为确保审计项目质量佳，成效明，该局实施审计项目“四级联审”制度。首先是审计组内“初评审”，该局提出每个审计项目结束后，审计小组内进行有效沟通与交流，并采取AB—BA式交叉初评，及时发现对方审计证据提取及制作过程中存在的问题和优点，优劣互补，并由主审对所有审计证据进行整合后，形成审计底稿，交由科室负责人审核。其次是审计组长“复核审”，审计组长对审计组上交的审计工作底稿及相关材料进行复核后，召集审计组全体成员进行集中交流，及时指出审计组在取证过程中存在的不足或有待进一步深挖的内容，确保审的内容清楚明白，写的内容一目了然。再次是法制把关“重点审”，该局法规科既要对审计证据进行规范化审核，也要承担法规依据合理性和适合性审查，结合优秀项目评选要求，对各环节的细节进行审核，协助审计人员推送优秀审计案例参加市级以上案例评选。第四是业务会议“合议审”，出台审计业务会议制度，明确审计业务会议按月召开，重点对审计项目相关事项进行集体合议和审定。审计讨论事项逐级递交，法规初审后，提交业务会议审定。参会人员提前审阅材料，形成初步意见，通过集体合议方式，避免审计定性“个人化”。（冯鑫芳 凌治华）