审计机关法治工作创新转型的实践思考
卢红柱（审计署南京办）
创新是社会进步过程中的永恒课题，审计事业的科学发展同样离不开创新。当然，创新的成本、转型的阵痛和失败的风险也是相伴这一过程而时刻存在的。审计法治工作创新转型的关键就在于能否平稳、有序、积极、妥善地通过从“观念、思想与理论”到“制度、机制和方法”的传导路径，推进有关理念、目标、思路、措施和成效能够分层、分步、分期地得到实现和拓展。审计法治工作的创新必须紧跟形势，围绕大局，转变作风，担起责任，沿着“主动跟进、全面推进、努力促进、积极改进”的主线，抓住重点，突显亮点，以审计管理科学化、业务成果最大化的需求为导向，充分发挥职能作用，推动提高审计质量和水平。
一、围绕规划要求，明确思路目标
一是明确方向，形成格局。系统围绕本单位中长期发展规划，准确把握新的形势要求，确定各年度法治工作思路和具体目标，分解具体任务，落实保障措施，着力“带出队伍，创造业绩”，形成有利于推动实现奋进腾飞目标的工作格局。同时，要着眼于当前的实际需求，采取有针对性的、短平快的方式，使规划的目标与现实的需要相适应。
二是找准路径，有所作为。瞄准有所作为的方向，选准有所作为的领域，找准有所作为的位置，主动加强审计法治建设工作，注重完善业务工作制度，不断规范内部管理，严格把好项目审理质量关口，创新审计业务和成果评比激励方式，充分利用信息网络技术，努力提高依法审计的能力和水平。这也要求我们及时细化审计法治工作分工，将审计法治工作的板块、事项，逐一切分落实到人，细化流程，严格管理，保证责任明确、有迹可循，从而夯实管理基础。
三是着力改进，推动转型。针对审计对象、审计方式、审计技术、审计管理和队伍建设等方面推动实现突破和改进，充实和发展审计法治工作转型的框架和事业发展的创新体系，明确进一步深化审计法治工作创新转型的任务、内容和重点，不断推进审计法治工作创新转型的制度化、规范化和理论化。
二、坚持管理创新，推动工作转型
一是系统推进，重点突破，推动审计内容创新。创新工作是一个整体系统，突出表现在理念、机制、管理、技术、方法等多个方面的创新。当前，可结合亟待重点主抓的工作，打开突破口。如进一步推动总结和提炼行业领域的审计操作规程，形成具体的审计实务范例和专业指南；初步形成审计项目的分类管理方式、具体操作办法、质量控制要求、成果实现形式等方面的指导性意见；关注项目科学选点、细化审计目标、精编审计方案、创新技术方法、进行有限评价等关键环节；通过对体制的效率、管理的效能、资金的效益、工作的成效、政策的效用等方面的审计，促进发挥建设性作用。
二是在线质控，审理先行，推动技术方法创新。以应用为导向不断拓展审计法治工作信息化平台，大力推进信息技术与审计业务、审理把关的融合，推动现场管理向运用信息化手段管理为主转变。完善升级审计管理系统、现场审计实施系统等平台，充分发挥审计专网、OA系统、AO系统、视频会商系统、移动办公和安全客户端系统、档案管理系统等在审计管理中的作用，开发项目综合管理平台，及时掌握审计进展情况。通过就地现场预审理、后期报送审理和联网非现场审理的结合，促进审计机关与审计现场的“上下联动”。尝试“在线审理”，完善相关数据库建设，提高上传数据的数量和质量，并记录审计人员、审理人员的相关工作安排及完成情况，促进完善审计业务绩效管理与质量控制。
三是完善制度，健全机制，推动业务管理创新。重点围绕计划执行、质量控制、成果管理、资源整合、研究攻关，更新管理手段，提高管理质量，提升管理水平。第一，探索分类管理模式。实施分阶段、分类别、分事项报告审计项目进展情况和成果，实行审计流程弹性管理，根据审计目标、审计对象规模、项目重要程度、审计难易程度优化审计流程，提高审计效率。第二，完善工作制度办法。制定规范管理类制度、操作指南类制度。业务成果管理和考核方法根据转型的思路作出调整和修订。加强审计成果的提炼、分析、整合，形成一批专题报告。针对审理发现的问题，继续修订《审计质量控制办法》，细化各环节的风险防控措施，严格底稿编制、业务会议、方案审批和一二级复核的具体标准。第三，健全业务管理体制。加强审计现场实施管理，对方案制订、证据收集、底稿编制、重要管理事项记录、评价和处理等重要环节严格控制。完善项目质量检查办法，以成果为导向，增强优秀项目评比的科学性。推动现场管理运用信息化手段，质量控制强调“符合性”和“适用性”并重。第四，改进审理程序细节。强化审理委员会和审理会议制度，深化两阶段审理办法，细化项目主审竞争工作，保证方案编制的科学性和针对性。对重点审计项目尝试招投标式竞争，进行跨处室合作。第五，完善质量控制体系。坚持以规范操作为根基，方案编制为龙头，方案执行为主线，报告质量为核心，证据支撑力为保障，目标实现度为依据，落实责任为纽带，优化质量控制体系。
三、强化执行控制，确保项目质量
一是学法用法，贯彻落实准则。根据审计署《“六五”普法规划》，认真贯彻本单位普法规划，做好“六五”普法开局工作，将审计法及其实施条例以及国家审计准则的学习宣传时刻贯穿始终。注重促进提升审计实施的能力和水平。特别要对审理规定进行微调，细化各阶段、各环节的重点，形成完整的把关链条，明确审计、审核和审理的各自责任，严格执行执法责任和过错追究制度。
二是管控进度，改进流程管理。完善项目执行的“倒逼”机制，着手审计项目过程控制管理软件有关需求的研究工作，根据审计目标、审计对象规模、项目重要程度、审计难易程度优化管理流程，提高审计效率，节约审计资源。不断深化审计现场检查制度和项目审理制度，发现问题后追根溯源，推动改进提高。
三是保证成效，强化风险防范。提高项目组织实施与风险防范的能力。探索审理规律，尝试现场和非现场相结合，增强过程控制，实现在线审理和项目管理。高度重视审理，及时安排人员去现场检查、参加交换意见，检查方案执行情况，督促补充取证。把好关键环节，从完善取证、引用法规、调整定性、修改表述等方面提出整改意见，并督促落实。规范审理流程，对征求意见稿侧重审理证据的支撑力和底稿的规范性，对代拟稿侧重审理方案执行、反馈意见采纳、处理处罚意见、编制的准确性和规范性。推动现场运用信息化手段管理，加强计算机审计环境下的质量风险控制。
四是跟踪落实，发掘整改成果。从审计回访、整改督查、联合跟踪、落实问责等节点着手，建立审计整改检查长效机制。建立和运用“销号制”，落实专人定期对审计处理和处罚决定的执行情况、责令自行纠正事项的整改情况、改进管理和完善制度的意见的采纳情况、对移送处理书的落实情况、领导的批示落实情况等五方面进行集中跟踪检查。提请各业务处持续跟踪被审计单位以及相关部门、行业修订制度、推进改革、强化管理以及执行审计决定的情况，督促案件线索的结果反馈，按规定的期限向本单位报送审计整改情况报告和证明材料，力求事事有结果、件件有落实，做到审计一个项目，规范一个系统，促进一个行业。继续加强审计成果的提炼、分析和专题整合，形成一批专题性综合报告。
五是严格考核，强化责任意识。针对审理发现的问题，提出“质量控制的弱点在哪、原因是啥、如何控制”，发动大家从“自身素质、准则执行、审理能力、管理水平”等方面查找原因，寻求改进，落实有效措施。对审理和检查结果，设置8大类、61种问题和38个扣分点，据实扣分，纳入考核。在落实责任、严格管理、严格考核、严肃纪律的同时，又要实施人性化的柔性管理，鼓励创新，宽容失败，寓管理于关心人、教育人、激励人之中，营造良性氛围。
四、做好法治服务，提供有效保障
一是深化协作，查处犯罪。完善与公安、纪检、监察和银监等部门的协作机制，协助做好移送线索工作。邀请司法部门办案专家来办讲解审计证据与司法证据的异同、司法工作方式及实例等知识与经验介绍。以如何理清思路、发现案件线索、突破取证关键为重点，组织刑法知识讲解培训。
二是上门审理，支援一线。力争在开展上门审理的同时，督促和协助查出一系列重大问题，查处和移送涉案线索。在审计实践中，加强对审计实务中全局性、前瞻性问题的研究，形成具有本单位特色的法治工作体系。
三是分层完善，推进创优。对审计机关申优项目开展全覆盖、全对照、全要素的严格检查和评比，修改、补充和完善申报材料，选出具有实力和代表性的项目参评全国优秀项目。
四是注重沟通，促进协调。注重抓好对上、对下，对内、对外以及左右、平行的及时联系与沟通。做好与上级相关部门的有效对接，积极应对，慎密思考，妥善处理，提高成效。
五是落实专题，宣传普法。起草并执行好“六五”普法活动规划；结合“12.4”全国法治宣传日活动，发放法规汇编，推荐审计法治阅读书目；设计优化方案，争取以大家喜闻乐见的形式开展好审计法律法规知识竞赛活动。及时高效地完成审计署关于有关法规文件修订征求意见的回复。
六是主审竞争，完善设计。坚持独立评选，及时优化，将评分项目调整为审计业务和现场管理两大类；结合实际，灵活处理，在会议形式、竞争场所、主审类型上，做出多种尝试；强化职责，保障权益，实现主审的责权利相统一。通过深化主审竞争，进一步巩固和拓展练兵与成才的平台。
七是固本强基，提升素质。坚持“两手抓、两手硬”，保持审计与文化、业务与管理、素质与成果、队伍与发展的综合平衡，营造有利环境。着力提升审计法治人员的学习力、创新力和执行力，创建学习型、创新型组织。推进法治队伍专业化建设，在审理人才用养结合、能力素质综合提升、双重岗位锻炼交流、支部党建文化活动、推进业务研究工作等方面做出新探索，为实现创新转型和奋进腾飞提供支撑。（卢红柱）
一、围绕规划要求，明确思路目标
一是明确方向，形成格局。系统围绕本单位中长期发展规划，准确把握新的形势要求，确定各年度法治工作思路和具体目标，分解具体任务，落实保障措施，着力“带出队伍，创造业绩”，形成有利于推动实现奋进腾飞目标的工作格局。同时，要着眼于当前的实际需求，采取有针对性的、短平快的方式，使规划的目标与现实的需要相适应。
二是找准路径，有所作为。瞄准有所作为的方向，选准有所作为的领域，找准有所作为的位置，主动加强审计法治建设工作，注重完善业务工作制度，不断规范内部管理，严格把好项目审理质量关口，创新审计业务和成果评比激励方式，充分利用信息网络技术，努力提高依法审计的能力和水平。这也要求我们及时细化审计法治工作分工，将审计法治工作的板块、事项，逐一切分落实到人，细化流程，严格管理，保证责任明确、有迹可循，从而夯实管理基础。
三是着力改进，推动转型。针对审计对象、审计方式、审计技术、审计管理和队伍建设等方面推动实现突破和改进，充实和发展审计法治工作转型的框架和事业发展的创新体系，明确进一步深化审计法治工作创新转型的任务、内容和重点，不断推进审计法治工作创新转型的制度化、规范化和理论化。
二、坚持管理创新，推动工作转型
一是系统推进，重点突破，推动审计内容创新。创新工作是一个整体系统，突出表现在理念、机制、管理、技术、方法等多个方面的创新。当前，可结合亟待重点主抓的工作，打开突破口。如进一步推动总结和提炼行业领域的审计操作规程，形成具体的审计实务范例和专业指南；初步形成审计项目的分类管理方式、具体操作办法、质量控制要求、成果实现形式等方面的指导性意见；关注项目科学选点、细化审计目标、精编审计方案、创新技术方法、进行有限评价等关键环节；通过对体制的效率、管理的效能、资金的效益、工作的成效、政策的效用等方面的审计，促进发挥建设性作用。
二是在线质控，审理先行，推动技术方法创新。以应用为导向不断拓展审计法治工作信息化平台，大力推进信息技术与审计业务、审理把关的融合，推动现场管理向运用信息化手段管理为主转变。完善升级审计管理系统、现场审计实施系统等平台，充分发挥审计专网、OA系统、AO系统、视频会商系统、移动办公和安全客户端系统、档案管理系统等在审计管理中的作用，开发项目综合管理平台，及时掌握审计进展情况。通过就地现场预审理、后期报送审理和联网非现场审理的结合，促进审计机关与审计现场的“上下联动”。尝试“在线审理”，完善相关数据库建设，提高上传数据的数量和质量，并记录审计人员、审理人员的相关工作安排及完成情况，促进完善审计业务绩效管理与质量控制。
三是完善制度，健全机制，推动业务管理创新。重点围绕计划执行、质量控制、成果管理、资源整合、研究攻关，更新管理手段，提高管理质量，提升管理水平。第一，探索分类管理模式。实施分阶段、分类别、分事项报告审计项目进展情况和成果，实行审计流程弹性管理，根据审计目标、审计对象规模、项目重要程度、审计难易程度优化审计流程，提高审计效率。第二，完善工作制度办法。制定规范管理类制度、操作指南类制度。业务成果管理和考核方法根据转型的思路作出调整和修订。加强审计成果的提炼、分析、整合，形成一批专题报告。针对审理发现的问题，继续修订《审计质量控制办法》，细化各环节的风险防控措施，严格底稿编制、业务会议、方案审批和一二级复核的具体标准。第三，健全业务管理体制。加强审计现场实施管理，对方案制订、证据收集、底稿编制、重要管理事项记录、评价和处理等重要环节严格控制。完善项目质量检查办法，以成果为导向，增强优秀项目评比的科学性。推动现场管理运用信息化手段，质量控制强调“符合性”和“适用性”并重。第四，改进审理程序细节。强化审理委员会和审理会议制度，深化两阶段审理办法，细化项目主审竞争工作，保证方案编制的科学性和针对性。对重点审计项目尝试招投标式竞争，进行跨处室合作。第五，完善质量控制体系。坚持以规范操作为根基，方案编制为龙头，方案执行为主线，报告质量为核心，证据支撑力为保障，目标实现度为依据，落实责任为纽带，优化质量控制体系。
三、强化执行控制，确保项目质量
一是学法用法，贯彻落实准则。根据审计署《“六五”普法规划》，认真贯彻本单位普法规划，做好“六五”普法开局工作，将审计法及其实施条例以及国家审计准则的学习宣传时刻贯穿始终。注重促进提升审计实施的能力和水平。特别要对审理规定进行微调，细化各阶段、各环节的重点，形成完整的把关链条，明确审计、审核和审理的各自责任，严格执行执法责任和过错追究制度。
二是管控进度，改进流程管理。完善项目执行的“倒逼”机制，着手审计项目过程控制管理软件有关需求的研究工作，根据审计目标、审计对象规模、项目重要程度、审计难易程度优化管理流程，提高审计效率，节约审计资源。不断深化审计现场检查制度和项目审理制度，发现问题后追根溯源，推动改进提高。
三是保证成效，强化风险防范。提高项目组织实施与风险防范的能力。探索审理规律，尝试现场和非现场相结合，增强过程控制，实现在线审理和项目管理。高度重视审理，及时安排人员去现场检查、参加交换意见，检查方案执行情况，督促补充取证。把好关键环节，从完善取证、引用法规、调整定性、修改表述等方面提出整改意见，并督促落实。规范审理流程，对征求意见稿侧重审理证据的支撑力和底稿的规范性，对代拟稿侧重审理方案执行、反馈意见采纳、处理处罚意见、编制的准确性和规范性。推动现场运用信息化手段管理，加强计算机审计环境下的质量风险控制。
四是跟踪落实，发掘整改成果。从审计回访、整改督查、联合跟踪、落实问责等节点着手，建立审计整改检查长效机制。建立和运用“销号制”，落实专人定期对审计处理和处罚决定的执行情况、责令自行纠正事项的整改情况、改进管理和完善制度的意见的采纳情况、对移送处理书的落实情况、领导的批示落实情况等五方面进行集中跟踪检查。提请各业务处持续跟踪被审计单位以及相关部门、行业修订制度、推进改革、强化管理以及执行审计决定的情况，督促案件线索的结果反馈，按规定的期限向本单位报送审计整改情况报告和证明材料，力求事事有结果、件件有落实，做到审计一个项目，规范一个系统，促进一个行业。继续加强审计成果的提炼、分析和专题整合，形成一批专题性综合报告。
五是严格考核，强化责任意识。针对审理发现的问题，提出“质量控制的弱点在哪、原因是啥、如何控制”，发动大家从“自身素质、准则执行、审理能力、管理水平”等方面查找原因，寻求改进，落实有效措施。对审理和检查结果，设置8大类、61种问题和38个扣分点，据实扣分，纳入考核。在落实责任、严格管理、严格考核、严肃纪律的同时，又要实施人性化的柔性管理，鼓励创新，宽容失败，寓管理于关心人、教育人、激励人之中，营造良性氛围。
四、做好法治服务，提供有效保障
一是深化协作，查处犯罪。完善与公安、纪检、监察和银监等部门的协作机制，协助做好移送线索工作。邀请司法部门办案专家来办讲解审计证据与司法证据的异同、司法工作方式及实例等知识与经验介绍。以如何理清思路、发现案件线索、突破取证关键为重点，组织刑法知识讲解培训。
二是上门审理，支援一线。力争在开展上门审理的同时，督促和协助查出一系列重大问题，查处和移送涉案线索。在审计实践中，加强对审计实务中全局性、前瞻性问题的研究，形成具有本单位特色的法治工作体系。
三是分层完善，推进创优。对审计机关申优项目开展全覆盖、全对照、全要素的严格检查和评比，修改、补充和完善申报材料，选出具有实力和代表性的项目参评全国优秀项目。
四是注重沟通，促进协调。注重抓好对上、对下，对内、对外以及左右、平行的及时联系与沟通。做好与上级相关部门的有效对接，积极应对，慎密思考，妥善处理，提高成效。
五是落实专题，宣传普法。起草并执行好“六五”普法活动规划；结合“12.4”全国法治宣传日活动，发放法规汇编，推荐审计法治阅读书目；设计优化方案，争取以大家喜闻乐见的形式开展好审计法律法规知识竞赛活动。及时高效地完成审计署关于有关法规文件修订征求意见的回复。
六是主审竞争，完善设计。坚持独立评选，及时优化，将评分项目调整为审计业务和现场管理两大类；结合实际，灵活处理，在会议形式、竞争场所、主审类型上，做出多种尝试；强化职责，保障权益，实现主审的责权利相统一。通过深化主审竞争，进一步巩固和拓展练兵与成才的平台。
七是固本强基，提升素质。坚持“两手抓、两手硬”，保持审计与文化、业务与管理、素质与成果、队伍与发展的综合平衡，营造有利环境。着力提升审计法治人员的学习力、创新力和执行力，创建学习型、创新型组织。推进法治队伍专业化建设，在审理人才用养结合、能力素质综合提升、双重岗位锻炼交流、支部党建文化活动、推进业务研究工作等方面做出新探索，为实现创新转型和奋进腾飞提供支撑。（卢红柱）
| 【关闭】 【打印】 |
