2010年第15号：“中国东方航空集团公司2008年度财务收支审计结果”

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【时间:2010年06月13日】【来源:审计署办公厅】字号：【大】【中】【小】

中国东方航空集团公司2008年度财务收支审计结果
（二○一○年六月十三日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2009年对中国东方航空集团公司（以下简称东航集团）2008年度财务收支进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。
一、东航集团的基本情况
东航集团成立于2002年8月，注册资本97.08亿元，拥有22家所属公司和分支机构、1家合营公司以及13家参股公司，主要从事航空旅客、货物、行李邮件运输等业务。据东航集团合并决算报表反映，截至2008年底，东航集团资产总额868.23亿元，负债总额917.25亿元，所有者权益总额为负的49.02亿元；由于主营业务获利能力不高，金融衍生品业务浮动亏损等原因，当年主营业务收入424.01亿元，亏损135.92亿元。
二、审计评价意见
本次重点审计了东航集团本部及所属10家企业，审计资产额571亿元，占东航集团资产总额的65.76%。审计结果表明，东航集团近年来不断深化改革和创新制度，积极推进运输主业一体化运行和相关产业的结构调整，较好地执行了国家有关法律法规，会计信息基本真实反映了企业财务状况和经营成果，但部分所属企业在账务处理、对外投资和资产管理等方面仍存在不够规范和严格的问题。这些问题对东航集团2008年度财务收支状况的影响主要是：少计资产292.10万元，占资产总额的0.0034%；多计负债948.05万元，占负债总额的0.01%；少计利润1240.13万元，占损益总额的0.09%。
对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求东航集团予以整改。此外，本次审计发现并向有关部门移送涉嫌犯罪案件线索2起，有关部门正在依法立案查处。
三、审计发现的主要问题及整改情况
（一）部分所属企业收支核算和资产管理不够规范。
1．截至2008年底，所属5家企业少计收入51654.11万元，并导致少缴营业税及附加；所属2家企业多计成本费用499.49万元；还有5家所属企业未及时清理往来款，造成12457.66万元长期挂账。
审计指出上述问题后，东航集团及相关所属企业调整相关账目，并补缴相应税金。
2．截至2008年底，所属4家企业由于资产管理和核算不够严格、处置不及时，造成共计13511.08万元的航材、土地和房屋等资产闲置和积压，4.3万件未使用航材未及时退库形成账外资产568.56万元，少计办公楼等资产371.64万元。
审计指出上述问题后，东航集团已将积压的航材出售，未使用的航材退库，对其他闲置和积压资产也制定了分类处理措施，并调整了相关账目。
（二）一些所属企业将部分收入直接用于发放职工奖金补贴及其他开支。
2004年至2008年，所属7家企业将10 346.61万元收入，直接用于发放奖金、补贴和业务招待等支出。
审计指出上述问题后，东航集团追回了部分资金，下发了《关于进一步加强财务收支管理的通知》，并对18名责任人员分别给予免职、降职及警告等处分；还制定了清理计划，着手整顿“三产”企业。
（三）所属企业未经评估购买股权。
2005年12月，东航集团所属企业未经评估，以1.4亿元的协议价（溢价8375万元）收购股权。
审计指出上述问题后，东航集团修订了《对外投资管理办法》，进一步规范了公司投资管理和股权收购制度。
（四）经营和投资管理不善形成损失。
1．东航集团兼并原西北航空公司后，对已停工的西北航空中心未及时采取相应处理措施。该中心的电梯、给排水系统等设施长期未维护，已基本报废。经测算，损失逾4600万元。
审计指出上述问题后，东航集团已同有关方面洽谈该项目的启动事项。
2．2005年4月，东航集团所属企业在未进行资信调查的情况下，就同意上海东方货运有限公司以商业承兑汇票方式结算运费。由于上海东方货运有限公司无力承兑，造成应收的9189.62万元运费未能收回，形成损失。
审计指出上述问题后，东航集团成立了欠款追收小组，并向上海市公安局报案，努力挽回损失。
3．2004年5月，东航集团所属企业未经可行性研究，出资3000万元作为第二大股东参与筹建江苏华宇通用航空股份有限公司，占股27.27%。该公司自成立以来连年亏损，造成投资损失1038.01万元。
审计指出上述问题后，东航集团采取措施完善了重大投资决策前的可行性研究，并积极参与江苏华宇通用航空股份有限公司重大事项的决策。
（五）部分所属企业内部管理不够规范。
在内部管理方面，有的所属企业对包机业务和销售奖励管理不到位，存在随意减免包机费或退包费、提高部分奖励标准和重复支付等情况；有的所属企业对飞机售后回租的部分客户初始投标资料保管不完善，部分评标资料不完全，部分谈判结果未进行签字记录。
审计指出上述问题后，东航集团已制定《国内航线包机、包收入、政府补贴航班审批规则》等规章制度和工作流程，规范包机业务及销售奖励，严格做好有关决策过程的原始记录工作。

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