2013年第27号公告（下）：中央部门单位2012年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

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【时间:2013年06月24日】【来源:审计署办公厅】字号：【大】【中】【小】

银监会2012年度预算执行情况和
其他财政收支情况审计结果

    根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年11月至2013年3月，审计署对中国银行业监督管理委员会(以下简称银监会）2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了银监会本级和所属四川、云南银监局等6个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

    一、基本情况

    银监会为中央财政一级预算单位，部门预算由银监会本级和36个二级预算单位的预算组成。财政部批复银监会2012年度部门财政拨款预算支出为499 770.78万元，银监会决算（草案）反映的当年财政拨款支出494 624.92万元，其部门预算与执行结果的差异总额为5145.86万元，差异的具体情况及产生原因见附件1。
    本次审计银监会本级及所属单位2012年度财政拨款支出共计116 648.45万元，占部门财政拨款支出总额的23.34%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额1252.73万元，其中2012年496.45万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额427.32万元。上述问题对银监会2012年度预算执行结果的影响见附件2。
    审计结果表明，银监会本级及本次审计的所属单位2012年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定，对以前年度审计发现的问题已进行了整改。

    二、审计发现的主要问题

    （一）预算执行中存在的主要问题。
    1．2012年，所属云南等4家银监局未经批准，在人员支出与公用支出、基本支出与项目支出间调剂使用预算资金180.72万元。
    2．2012年，所属山东等2家银监局自行提高职工住房公积金缴存标准或在培训项目中列支职工餐费等，涉及金额76.38万元。
    3．2012年，所属四川等2家银监局车辆购置等支出175.28万元，未按规定实行政府集中采购。
    4．2005年至2010年，所属云南银监局楚雄分局未经审批，自行在房屋租赁费、电子化建设等项目中列支资金756.28万元修建办公楼。
    此外，银监会还存在政府采购预算编制不完整、预算执行不到位等问题，涉及金额64.07万元。
    （二）其他财政收支中存在的主要问题。
    1．2012年，所属云南等3家银监局存在少计收入、多计支出、未按规定实行“收支两条线”等问题，涉及金额353.31万元。
    2．2012年，所属山东银监局未按规定取得原始会计凭证入账17.59万元、无偿出借固定资产56.42万元。

    三、审计处理情况和建议

    对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对违规调剂使用预算科目、扩大开支范围、收入支出不实等问题，要求追回有关财政资金，调整会计账目和决算（草案）；对未严格执行政府采购规定等问题，要求今后严格执行政府采购有关规定；对于未取得原始凭证入账等问题，要求加强凭证审核及管理。
    针对审计发现的问题，审计署建议：银监会应加强预算管理，严格规范政府采购行为，强化对所属单位各项收入的监督和管理。

    四、审计发现问题的整改情况

    对审计发现的问题，银监会高度重视，对自行调整预算科目、扩大开支范围等问题进行了整改，对其他问题正在组织进行整改。

    附件：1．银监会2012年度财政拨款预算执行总体情况
          2．银监会2012年度重点审计单位财政拨款预算执行情况

证监会2012年度预算执行情况和其他
财政收支情况审计结果

    根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年12月至2013年3月，审计署对中国证券监督管理委员会（以下简称证监会）2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了证监会本级和所属黑龙江证监局等6个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

    一、基本情况

    证监会为中央财政一级预算单位，部门预算由证监会本级和36个二级预算单位的预算组成。财政部批复证监会2012年度部门财政拨款预算支出为137 039.89万元，证监会决算（草案）反映的当年财政拨款支出92 522.20万元，其部门预算与执行结果的差异总额为44 517.69万元，差异的具体情况及产生原因见附件1。
    本次审计证监会本级及所属单位2012年度财政拨款支出共计65 283.04万元，占部门财政拨款支出总额的47.64%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额3811.23万元，其中2012年211.23万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额1521.07万元。上述问题对证监会2012年度预算执行结果的影响见附件2。
    审计结果表明，证监会本级及此次审计的所属单位2012年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定，对以前年度审计发现的问题已进行了整改。

    二、审计发现的主要问题

    （一）预算执行中存在的主要问题。
    1．2012年，会本级和所属吉林、黑龙江、陕西3家证监局未经批准，在项目中列支基本支出、提高职工住房公积金缴存标准等，涉及金额211.23万元。
    2. 截至2013年3月，所属黑龙江证监局尚未就其于2010年支付财政专项资金3600万元购买的房产办理过户手续，也未签订相关协议维护自身权益。
    此外，会本级还存在政府采购预算未按规定办理调整或补报手续等不规范问题。
    （二）其他财政收支中存在的主要问题。
    1．2011年至2012年，会本级未对已报废总值1185万元电子设备进行账务处理，其中2012年686.47万元。
    2．截至2012年底，所属吉林证监局2010年支付59.04万元购买的1套房屋尚未取得房屋产权证，也未纳入固定资产核算和管理。
    3．2012年，所属湖北证监局未按规定填制或取得差旅费、稽查办案费等支出原始凭证11.76万元。
    4．2008年至2012年，所属湖北、黑龙江2家证监局未将办公大楼出租收入265.27万元列入预算，其中2012年60.7万元。

    三、审计处理情况和建议

    对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对违反规定扩大支出范围、提高开支标准和固定资产账实不符的问题，要求调整有关会计账目和决算（草案）；对新购办公用房权益未落实、固定资产出租收入核算不规范的问题，要求尽快完善相关手续、规范相关财务核算；对政府采购预算未按规定办理调整或补报手续的问题，要求进一步规范政府采购预算管理。对未按规定填制或取得原始凭证的问题，要求尽快填制或取得真实有效的原始凭证，杜绝类似情况再次发生。
    针对审计发现的问题，审计署建议：证监会应切实加强预算管理，加强对所属单位楼堂馆所建设的监督检查工作，科学编制政府采购预算，严格规范固定资产处置程序。

    四、审计发现问题的整改情况

    证监会在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。对审计发现的问题认真进行了整改，对违反规定扩大支出范围、提高开支标准和固定资产账实不符等问题，相关单位已调整有关会计账目，并完善相关手续。其他有关整改工作目前正在进行中。

    附件：1．证监会2012年度财政拨款预算执行总体情况
          2．证监会2012年度重点审计单位财政拨款预算执行情况

保监会2012年度预算执行情况和其他
财政收支情况审计结果

    根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年11月至2013年3月，审计署对中国保险监督管理委员会（以下简称保监会）2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了保监会本级和所属上海、广东保监局等6个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

    一、基本情况

    保监会为中央财政一级预算单位，部门预算由保监会本级和37个二级预算单位的预算组成。财政部批复保监会2012年度部门财政拨款预算支出为107 605.01万元，保监会决算（草案）反映的当年财政拨款支出90 562.46万元，其部门预算与执行结果的差异总额为17 042.55万元，差异的具体情况及产生原因见附件1。
    本次审计保监会本级及所属单位2012年度财政拨款支出共计45 177.02万元，占部门财政拨款支出总额的43.28%。本次审计发现预算执行中不符合财经制度规定的问题金额474.66万元，均为当年问题；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额29.26万元。上述问题对保监会2012年度预算执行结果的影响见附件2。
    审计结果表明，保监会本级及本次审计的所属单位2012年度预算执行基本符合预算法及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定，对以前年度审计发现的问题进行了整改。

    二、审计发现的主要问题

    （一）预算执行中存在的主要问题。
    1．2012年，会本级及所属河北、广东等6家保监局在项目经费中列支公用支出等，涉及金额304.43万元。
    2．2012年，会本级在未编报车辆购置费预算的情况下，列支30.94万元购置公务用车，并在往来科目挂账。
    3．2012年，所属上海、河北和甘肃3家保监局违反规定，提高福利费等开支标准139.29万元。
    （二）其他财政收支中存在的主要问题。
    截至2013年1月，接受保监部门委托承办保险资格考试工作的两家公司，将收取的29.26万元考试费存入财务人员个人账户，未按规定上缴财政专户，其中19.42万元已被用于公司日常经营开支。

    三、审计处理情况和建议

    对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对无预算支出、违规扩大开支范围以及违规提高开支标准的问题，要求调整会计账目和决算（草案）；对行政事业性收费未上缴财政专户的问题，要求及时上缴财政专户。
    针对审计发现的问题，审计署建议：保监会应严格执行国家预算管理方面的有关规定，按照规定的用途和标准使用预算资金，并加大对下属单位的监管力度，促进严格预算执行和规范财务管理。

    四、审计发现问题的整改情况

    保监会在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。对审计发现的问题，保监会高度重视，制定了整改计划，对违规扩大开支范围以及违规提高开支标准的问题，已责成相关单位调整会计账目。

    附件：1．保监会2012年度财政拨款预算执行总体情况
          2．保监会2012年度重点审计单位财政拨款预算执行情况

社保基金会基金管理及2012年度预算执行
情况和其他财政收支情况审计结果

    根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年10月至2013年3月，审计署对全国社会保障基金理事会（以下简称社保基金会）基金管理及2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，并对有关事项进行了延伸审计。

    一、基本情况

    （一）全国社会保障基金管理方面。
    截至2012年底，社保基金会管理的基金总资产11 082.75亿元，其中含中央财政累计净拨入5445.94亿元；总负债338.93亿元；所有者权益10 743.82亿元，其中归属于社保基金会的权益8923.22亿元、归属于10省区市但由社保基金会代管的权益1820.60亿元。
    （二）预算执行和其他财政收支方面。
    社保基金会为中央财政一级预算单位，部门预算由社保基金会本级预算组成。财政部批复社保基金会2012年度部门财政拨款预算支出为12 956.41万元，社保基金会决算（草案）反映的当年财政拨款支出12 383.39万元，其部门预算与执行结果的差异总额为573.02万元，差异的具体情况及产生原因见附件1。
    本次审计社保基金会2012年度财政拨款支出共计12 956.41万元，占部门财政拨款支出总额的100%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额204.13万元，全部为当年问题。上述问题对社保基金会2012年度预算执行结果的影响见附件2。
    审计结果表明，社保基金会不断加强全国社会保障基金运营管理，取得了较好的投资效益，基金总体实现了保值增值；预算和财务管理较为规范，逐步完善了各项内部管理制度，2012年度预算收支基本符合预算法及其他财经法规，财务管理和会计核算基本符合会计法和有关财会制度规定，对以前年度审计查出的问题认真进行了整改。

    二、审计发现的主要问题

    （一）社保基金管理方面。
    1．社保基金会于2011年和2012年分别向贵州棚户区改造和云南老鹰地一期工程等2个项目发放信托贷款15.22亿元，截至2012年底，有2.75亿元被项目业主单位挪用于其他项目。
    2．2012年，社保基金会投资的铜川矿务局棚户区改造项目信托贷款中，有11亿元被投向“四证”不齐项目。
    3．2012年，社保基金会办理670亿元协议存款，有3份签报未按规定执行会签程序，涉及金额25亿元。
    此外，社保基金会还存在对委托投资、股权投资基金等监控不到位、部分股权投资亏损等问题。
    （二）社保基金会预算执行和其他财政收支方面。
    1．2012年，采购办公设备支出28.90万元，在非定点饭店召开8次会议支出98.99万元，均未按规定执行政府集中采购程序。
    2．2012年，主办的1个国际研讨会，部分会议费分摊给有关基金管理公司承担。
    3．2012年，公务车购置实际支出超预算12.64万元；公务车辆运行费实际支出超预算50.11万元，均在往来科目挂账。
    4．2012年，公务出国费用实际支出超预算13.49万元，分别在培训费和差旅费中列支。

    三、审计处理情况和建议

    对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对信托贷款被挪用及投向手续不齐全的建设项目的问题，要求尽快建立完善投后管理制度，加强对直接投资项目实施情况的跟踪分析；对未按规定程序办理协议存款的问题，要求针对部门职责调整，及时修订相关办法，严格执行内控制度；对委托投资等监控不到位的问题，要求完善风险控制系统的监控功能，加强跟踪检查；对未按规定执行政府集中采购程序和对外分摊会议费的问题，要求今后严格执行相关规定，杜绝此类问题再次发生；对公车购置、运行费和出国费超预算支出的问题，要求调整有关会计账目和决算（草案），今后应严格按照预算批复额度使用资金。
    针对审计发现的问题，审计署建议：社保基金会应健全对委托投资管理人的监督机制，完善投资决策和相关跟踪管理制度；严格执行政府采购程序，加强支出控制。

    四、审计发现问题的整改情况

    社保基金会在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。信托贷款投资2.75亿元被挪用的问题，已有2.53亿元归还原资金渠道；对出国费超预算支出13.49万元的问题，社保基金会已调整了相关会计账目。其他问题正在整改中。

    附件：1．社保基金会2012年度财政拨款预算执行总体情况
          2．社保基金会2012年度重点审计单位财政拨款预算执行情况

自然科学基金会2012年度预算执行情况
和其他财政收支情况审计结果

    根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年10月至2013年3月，审计署对国家自然科学基金委员会（以下简称自然科学基金会）2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了自然科学基金会本级和所属机关服务中心、科学基金杂志社和中德科学基金研究交流中心（以下简称中德中心）等3个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

    一、基本情况

    自然科学基金会为中央财政一级预算单位。财政部批复自然科学基金会2012年度部门财政拨款预算支出为1 720 014.80万元，自然科学基金会决算（草案）反映的当年财政拨款支出1 693 552.16万元，其部门预算与执行结果的差异总额为26 462.64万元，差异的具体情况及产生原因见附件1。
    本次审计自然科学基金会本级及所属单位2012年度财政拨款支出共计1 650 959万元，占部门财政拨款支出总额的95.98%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额204 405.98万元，其中2012年200 821.5万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额10 927.81万元。上述问题对自然科学基金会2012年度预算执行结果的影响见附件2。
    审计结果表明，自然科学基金会预算收支基本符合预算法及其他相关规定，会计核算基本符合会计法和相关财会制度的规定，对以前年度审计查出的问题认真进行了整改。

    二、审计发现的主要问题

    （一）预算执行中存在的主要问题。
    1．2011年，自然科学基金会在编报2012年度人员经费预算时，通过多报实有人数的方式多申领财政资金201.8万元。
    2．2012年，自然科学基金会将原计划于2014年列支的项目资金199 437万元提前列入本年支出，涉及项目1.31万个。
    3．截至2012年底，自然科学基金会将2004年以前财政补助结余3584.48万元在往来科目挂账，未及时安排使用。
    4．截至2012年底，自然科学基金会“国家重点实验室评估”等项目实际支出478.97万元，超预算66.97万元。
    5．2012年，自然科学基金会未经批准在“项目组织实施费”专项中列支会议费和人员津补贴129.18万元。
    6．2012年，自然科学基金会以“资料购置费”名义为所属非预算单位安排工作经费136万元。
    7．2012年，自然科学基金会有23次会议在非定点饭店召开，会议费支出176.72万元。
    8．2012年，自然科学基金会大型修缮费实际支出276.07万元，其中222.02万元支出与预算项目内容不一致。
    9．2012年，自然科学基金会自定会议费报销范围，38个会议超标准列支相关费用101.02万元。
    10. 2012年，所属机关服务中心未经公开招标，直接签订办公楼物业委托服务协议，合同价款342.15万元。
    11．2012年，自然科学基金会23个因公出国（境）团组超标准列支8.64万元。
    此外，自然科学基金会在编报2012年预算时，有148.31亿元项目支出预算未细化到具体单位和项目。
    （二）其他财政收支中存在的主要问题。
    1．2010年至2012年，自然科学基金会与有关地方、企业共同实施项目提取的“项目组织实施费”2275.87万元未纳入项目资金统一管理。
    2．截至2012年底，自然科学基金会有8389.16万元其他应收款未及时清理，其中10年以上账龄的8280.07万元。
    3．截至2012年底，自然科学基金会未按规定及时收回已被中止和撤销的21个项目资助款219.40万元。
    4．2012年，自然科学基金会工作人员79人次在国家重点实验室评估工作中，违规领取评估评审费和劳务费13.52万元。
    5．2012年，抽查自然科学基金会及所属中德中心56台工作用电脑中，有9台安装了非正版操作系统，有21台安装了非正版办公软件。
    6．2012年，北京大学和中国科学院高能物理研究所等2家项目承担单位在承担自然科学基金会的4个项目资金中，超范围列支房屋使用费、水电费等29.86万元。
    此外，2012年，自然基金会未按规定定期清查盘点固定资产；5个因公出国（境）团组未纳入年初计划。

    三、审计处理情况和建议

    对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对人员经费预算编报不实的问题，要求严格执行预算编制规定，确保预算真实、严肃；对将以后年度支出列入本年支出的问题，要求按有关规定调整决算；对结余未纳入下一年度预算安排使用的问题，要求将结余纳入预算统筹安排；对扩大项目支出范围的问题，要求调整有关会计账目和决算（草案）；对执行政府采购制度不规范的问题，要求严格执行政府采购相关规定；对提取项目组织实施费未纳入项目资金统一管理的问题，要求规范联合基金项目管理；对往来款未及时清理的问题，要求按规定及时清理；对未按规定及时收回已被中止、撤销的项目资助款的问题，要求收回项目资助款；对违规领取评估评审费和劳务费的问题，要求严格执行制度，杜绝此类问题再次发生；对使用非正版软件的问题，要求尽快完成正版软件安装；对项目承担单位超范围列支的问题，要求归还原资金渠道，进一步加强项目经费管理；对超标准列支会议费和计划外组织出国等问题，要求严格贯彻中央关于厉行勤俭节约、反对铺张浪费等要求，切实加强会议费、出国费等支出管理，杜绝此类问题再次发生。
    针对审计发现的问题，审计署建议：自然科学基金会应加强预算的编制、管理和日常监督检查工作，规范联合基金管理方式，提高财政资金的使用效益。

    四、审计发现问题的整改情况

    自然科学基金会在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。在审计过程中，自然科学基金会积极开展整改工作，对审计发现的“未按规定定期清查盘点固定资产”问题进行了整改，2013年2月5日已经制订《国家自然科学基金委员会固定资产管理办法》（国科金发办〔2013〕7号），加强了固定资产管理。对项目依托单位挤占项目资金的问题，在审计期间已完成整改，归还了挤占的项目资金。其他问题正在整改过程中。

    附件：1．自然科学基金会2012年度财政拨款预算执行总体情况
          2．自然科学基金会2012年度重点审计单位财政拨款预算执行情况

信访局2012年度预算执行情况和其他
财政收支情况审计结果

    根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年11月至2013年3月，审计署对国家信访局（以下简称信访局）2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了信访局本级和所属机关服务中心、信息中心2个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

    一、基本情况

    信访局为中央财政一级预算单位，部门预算由信访局本级和2个二级预算单位的预算组成。财政部批复信访局2012年度部门财政拨款预算支出为11 076.63万元，信访局决算（草案）反映的当年财政拨款支出9806.25万元，其部门预算与执行结果的差异总额为1270.38万元，差异的具体情况及产生原因见附件1。
    本次审计信访局本级及所属单位2012年度财政拨款支出共计10 955.88万元，占部门财政拨款支出总额的98.91%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额1109.17万元，其中2012年848.39万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额286.65万元。上述问题对信访局2012年度预算执行结果的影响见附件2。
    审计结果表明，信访局本级及此次审计的所属单位2012年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定。

    二、审计发现的主要问题

    （一）预算执行中存在的主要问题。
    1. 2010年至2012年，局本级连续3年编报1个专项经费135万元、连续2年编报1个专项经费60万元，但至2012年底均未执行，其中2012年75万元。
    2. 2010年至2012年，局本级在项目经费和基本支出中扩大开支范围，列支办公经费、所属宾馆经营费用等共计595.33万元，其中2012年454.55万元。
    3. 2012年，局本级在实际未召开相关会议的情况下，经所属宾馆开具会议费发票，列支21.79万元用于接待等支出；通过所属宾馆开具虚假会议结算单，在8个会议中虚列会议室租金等费用合计6.94万元，部分用于日常经费支出。
    4. 2012年，局本级分别在基本支出和财政拨款项目经费中列支以前年度发生的费用43.02万元、145.16万元，合计188.18万元。
    5. 2012年，局本级在非定点饭店召开1个会议支出19.85万元，采购笔记本电脑支出2.51万元，均未按规定执行政府采购程序。
    6. 2012年，局本级10个会议超标准列支会议费79.57万元。
    （二）其他财政收支中存在的主要问题。
    1. 2012年，局本级未按规定将自行批准出租房产所得的租金260万元及时上缴中央财政。
    2. 2012年，所属北京国信宾馆以购买食品等名义购买购物卡等26.65万元，主要用于发放职工福利等。
    此外，2012年，局本级计划外召开三类及以上会议14个；有1个因公出国（境）团组存在超过规定出访人数问题。信访局对以前年度审计发现并要求纠正的两个问题尚未整改：一是局本级未将取得的拆迁补偿款1062.49万元上缴；二是所属两家事业单位未按规定办理法人登记。

    三、审计处理情况和建议

    对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对个别财政拨款项目未按实际需求编报支出预算的问题，要求予以改进；对违规扩大开支范围的问题，要求将资金归还原渠道，并调整有关会计账目和决算（草案）；对虚列会议支出的问题，要求加强本级会议费管理；对列支以前年度费用的问题，要求今后及时处理财务账目；对个别事项未按规定执行政府采购的问题，要求今后严格执行政府采购有关规定；对房产出租未按规定报批及租金收入未上缴中央财政的问题，要求尽快报批并按规定上缴租金；对所属单位使用虚假发票报销购买购物卡费用的问题，要求今后严格执行财务制度规定，依法进行账务处理，杜绝此类问题再次发生；对超标准列支会议费、计划外召开会议和因公出国超过规定人数等问题，要求严格贯彻中央关于厉行勤俭节约、反对铺张浪费等要求，切实加强会议费、出国费等支出管理，杜绝此类问题再次发生。
    针对审计发现的问题，审计署建议：信访局应进一步加强预算管理，按实际需求编报资金预算，按规定用途使用资金，并加强对所属单位会计核算业务的管理。

    四、审计发现问题的整改情况

    信访局在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。对审计发现的问题，信访局积极采取措施研究和落实整改。对个别项目未按实际需求编报预算问题，将改进项目预算编报工作，提高预算编制的科学性和准确性；对违规扩大开支范围问题，将着手调整相关账目和决算报表，今后严格按照批复的预算执行；对虚列会议费问题，将加强本级会议费管理；对列支以前年度费用问题，将加强会计核算管理，及时处理财务账目；对所属单位使用虚假发票报销购买购物卡费用问题，将责成所属单位今后严格执行财务制度规定，依法进行账务处理。其他有关整改工作目前正在进行中。

    附件：1．信访局2012年度财政拨款预算执行总体情况
          2．信访局2012年度重点审计单位财政拨款预算执行情况

国家能源局2012年度预算执行情况和
其他财政收支情况审计结果

    根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年11月至2013年3月，审计署对国家能源局2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了国家能源局本级和所属国家石油储备中心（以下简称石油储备中心），并对有关事项进行了延伸审计。

    一、基本情况

    国家能源局为中央财政一级预算单位，部门预算由国家能源局本级和所属石油储备中心组成。财政部批复国家能源局2012年度部门财政拨款预算支出为27 742.76万元（含政府性基金预算，下同），国家能源局决算（草案）反映的当年财政拨款支出27 376.52万元，其部门预算与执行结果的差异总额为366.24万元，差异的具体情况及产生原因见附件1。
    本次审计国家能源局本级及所属石油储备中心2012年度财政拨款支出共计27 742.76万元，占部门财政拨款支出总额的100%。审计查出2012年度预算执行中不符合财经制度规定的问题金额347.15万元，其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额69.13万元。。上述问题对国家能源局2012年度预算执行结果的影响见附件2。
    审计结果表明，国家能源局本级和石油储备中心能够认真做好本部门预算编报工作，加强了预算和财务管理，建立健全了有关制度。2012年度预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定。

    二、审计发现的主要问题

    （一）预算执行中存在的主要问题。
    1. 2012年，所属石油储备中心人员经费超预算支出63.81万元，其中用事业收入弥补21.1万元、从公用经费中调剂42.71万元。
    2. 2012年，局本级有2个会议在非定点饭店召开；6个会议超标准列支会议费283.09万元。
    3. 2012年，局本级20个因公出国（境）团组超标准列支21.35万元。
    （二）其他财政收支中存在的主要问题。
    1. 2012年，局本级正常使用的256台计算机中，有73台安装的是未经合法授权的软件。
    2. 2012年，局本级1个会议的62.51万元支出转嫁给其他单位。
    3. 2012年，局本级接受其他单位资助因公出国（境）费用6.62万元。
    （三）对能源应用技术研究及工程示范项目专项资金审计发现的主要问题。
    1．2012年9月，中国电力工程顾问公司承担上述专项相关课题时，在课题任务合同书中没有出国费预算的情况下，列支出国费32.96万元。
    2．2012年，中国核电工程有限公司承担上述专项的3个课题时，超出任务合同书核定的额度提取管理费187.91万元。
    3．2012年11至12月，中国华能集团清洁技术研究院有限公司温室气体减排技术部在列支上述专项相关课题劳务费时，利用虚假发票套取实际未发生的劳务费33.07万元。
    此外，2012年，局本级计划外召开三类会议2个；24个因公出国（境）团组未纳入年初计划；有11个因公出国（境）团组存在超过规定出访天数、擅自延长境外停留时间问题。

    三、审计处理情况和建议

    对上述问题，审计署已依法出具了审计报告。对石油储备中心调剂公用经费用于人员经费的问题，要求今后加强预算执行管理，严格按照预算使用资金；对使用未经合法授权office软件的问题，要求尽快取得合法授权，并加强软件资产的正版化管理；对中国电力工程顾问公司无预算列支出国费的问题，要求将违反合同约定列支的出国费归还课题经费账；对中国核电工程有限公司超额提取管理费的问题，要求将违反合同约定提取的管理费归还课题经费账；对中国华能集团清洁技术研究院有限公司采用虚假发票套取资金的问题，要求核实劳务费支出的真实性，并追究相关人员责任；对超标准列支出国费、向其他单位转嫁会议费以及计划外召开会议和组织出国等问题，要求严格贯彻中央关于厉行勤俭节约、反对铺张浪费等要求，切实加强会议费、出国费等支出管理，杜绝此类问题再次发生。
    针对审计发现的问题，审计署建议：国家能源局应尽快研究制定能源应用技术研究及工程示范项目及资金管理办法，加强对项目资金预算执行的监管。

    四、审计发现问题的整改情况

    对审计发现的问题，国家能源局高度重视，正督促有关单位研究制定整改方案。对于使用未经合法授权的软件问题，已将采购正版软件纳入下一年度部门预算；对能源应用技术研究及工程示范项目审计发现的问题，已责成有关单位限期纠正。

    附件：1．国家能源局2012年度财政拨款预算执行总体情况
          2．国家能源局2012年度重点审计单位财政拨款预算执行情况

国防科工局2012年度预算执行情况
和其他财政收支情况审计结果

    根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年12月至2013年3月，审计署对国家国防科技工业局（以下简称国防科工局）2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了国防科工局本级和所属探月与航天工程中心，并对有关事项进行了延伸审计。

    一、基本情况

    国防科工局为中央财政一级预算单位，部门预算由国防科工局本级和13个二级预算单位组成。审计结果表明，国防科工局和所属探月与航天工程中心2012年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定，对以前年度审计查出的问题认真进行了整改。

    二、审计发现的主要问题

    （一）预算执行中存在的主要问题。
    1．2012年，局本级自行将2012年度项目经费3893.88万元调整用于弥补该项目2011年超预算支出。
    2．2012年，局本级3个项目超出预算支出530.59万元。
    3．2012年，局本级未经批准，自行将2008年项目经费结余222.25万元拨付所属事业单位，用于办公场地租用等支出。
    4．2012年，局本级未经批准召开会议，实际支出超出二类会议标准20万元。
    5．2012年，局本级有4个会议在非定点饭店召开；8个会议超标准列支会议费23.3万元。
    此外，局本级2012年部分预算编制未细化到具体项目，涉及金额13 730万元。
    （二）其他财政收支中存在的主要问题。
    1．2012年，局本级将拨入经费146.5万元作“暂存款”处理，造成少计收入146.5万元。
    2．2012年，局本级作为报销凭证的票据中，有46.7万元存在票据申领单位与开票单位不一致等问题。
    此外，2012年，局本级8个因公出国（境）团组未纳入年初计划；有2个因公出国（境）团组存在超过规定出访天数问题。

    三、审计处理情况和建议

    对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对自行改变项目支出内容、超预算支出、项目结余资金用于基本支出、预算编制不细化、会议组织不规范、使用不合规票据进行会计核算等问题，要求进一步加强预算和财务管理；对少计收入的问题，要求调整相关账目及报表；对超标准列支会议费和计划外组织出国等问题，要求严格贯彻中央关于厉行勤俭节约、反对铺张浪费等要求，切实加强会议费、出国费等支出管理，杜绝此类问题再次发生。
    针对审计发现的问题，审计署建议：国防科工局应进一步加强和改进预算管理工作，科学编制预算，增强预算约束力，夯实财务工作基础，不断提高财务管理水平。

    四、审计发现问题的整改情况

    国防科工局在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。对审计发现的问题，要求有关部门举一反三，认真整改，并表示今后将进一步规范财务管理，提高资金使用效益。对少计收入问题已调整了相关账目及报表，其它问题正在整改中。

海洋局2012年度预算执行情况和
其他财政收支情况审计结果

    根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年10月至2013年3月，审计署对国家海洋局（以下简称海洋局）2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了海洋局本级及所属北海分局、第一海洋研究所（以下简称海洋一所）等16个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

    一、基本情况

    海洋局为中央财政一级预算单位，部门预算由海洋局本级和29个二级预算单位的预算组成。财政部批复海洋局2012年度部门财政拨款预算支出为1 171 814.55万元，海洋局决算（草案）反映的当年财政拨款支出891 665.44万元，其部门预算与执行结果的差异总额为280 149.11万元，差异的具体情况及产生原因见附表1。
    本次审计海洋局本级及所属单位2012年度财政拨款支出共计901 757.06万元，占部门财政拨款支出总额的76.95%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额99 134.44万元，其中2012年62 436.02万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额2174.56万元。上述问题对海洋局2012年度预算执行结果的影响见附件2。
    审计结果表明，海洋局比较重视预算和财务管理工作，近年来逐步强化内部控制，组织开展内部审计和财务监督检查，对以前年度审计和内部审计发现的问题进行了整改。此次审计的海洋局本级及所属单位预算收支基本符合预算法和其他财经法规的规定，财务处理基本符合会计法和财务制度的规定。

    二、审计发现的主要问题

    （一）预算执行中存在的主要问题。
    1. 2011年至2012年，所属中国海监总队编制的10200万元项目预算不细化，在执行中进行了二次分配，其中2012年5015万元。
    2. 2011年至2012年，局本级离退休干部办公室及所属北海分局、南海分局等3家单位在无项目承担能力或不符合申报条件的情况下，申领3个项目预算11929万元，其中2012年1070万元。
    3. 2010年至2012年，所属南海分局等4家单位的4个项目因前期论证不充分进展缓慢，导致11630.66万元财政资金闲置。
    4. 2011年至2012年，局本级及所属10家单位未经批准，在不同科目（项目）间调剂使用预算资金10261.53万元，其中2012年4432.71万元；所属7家单位自行将2578.69万元专项资金用于与项目无关支出，其中2012年1301.59万元。
    5. 2011年至2012年，局本级向所属2家单位摊派会议费149.69万元，其中2012年37.22万元；所属极地考察办公室在3个会议中发放纪念品38.77万元，其中2012年4.9万元；局本级及所属2家单位2012年在26个会议中报销与会议无关的招待费等80.39万元。
    6. 2012年，局本级在26个项目中无预算、超预算列支出国（境）经费512.21万元；向所属单位转嫁因公出国（境）支出38.98万元。
    7. 2012年，所属北海分局为提高预算执行率，未按工程进度和合同约定提前付款7925万元。
    8. 2012年，所属中国海监总队未严格执行国库集中支付制度，将应采用直接支付方式的项目款42000万元，改作授权支付方式支付。
    9. 2009年至2011年，所属3家单位未按规定实施公开招标采购1184.5万元、所属第二海洋研究所化整为零规避公开招标采购587万元；2012年，局本级有15个会议在非定点饭店召开。
    10. 2012年，局本级34个会议超标准列支会议费14.33万元。
    11. 2012年，局本级2个因公出国（境）团组超标准列支3.69万元。
    （二）其他财政收支中存在的主要问题。
    1. 截至2012年底，所属海洋减灾中心尚未对2010年9月竣工并投入使用的基本建设项目办理竣工财务决算。
    2. 2011年，局本级未经报批，委托所属的原北京教育培训中心举办3期业务培训班，自定标准收费165.36万元。
    3. 2011年至2012年，所属海洋咨询中心以中国海洋工程咨询协会（与其“一套人马，两块牌子”）的名义提供与其职能相关的咨询服务并收费460.09万元，其中2012年276.84万元。
    4. 2010年至2012年，所属海洋一所以下属企业青岛海洋工程勘察设计研究院的名义变相购置5辆公务车，涉及金额161.29万元，其中2012年40.16万元。
    5. 截至2012年底，所属5家单位未按规定及时登记软件等固定资产490.19万元、未登记对外投资155万元。
    6. 2009年至2012年，所属8家单位以不合规发票报销费用742.63万元，其中2012年152万元。
    此外，2012年，局本级计划外召开三类会议231个；3个因公出国（境）团组未纳入年初计划；有9个因公出国（境）团组存在超过规定出访人数、擅自增加出访城市问题。

    三、审计处理情况和建议

    对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对预算编制不细化的问题，要求提高预算编制的精细化水平；对虚报项目获得财政资金的问题，要求收回2012年获得的财政资金并上缴，追究直接负责人员责任；对财政资金闲置的问题，要求将被取消项目结余资金上报财政重新安排预算，并加强项目论证和审核工作；对自行调剂使用预算资金以及改变项目支出内容的问题，要求加强预算监管，严格执行预算，将部分项目资金归还原渠道，并相应调整决算（草案）；对变相购置公务车的问题，要求严肃查处，并追究有关人员责任；对未按规定支付财政资金的问题，要求加强预算支出管理，严格执行国库集中支付规定；对政府采购不合规的问题，要求今后严格履行相关程序；对项目竣工财务决算不及时的问题，要求尽快开展决算；对违规收费的问题，要求停止收费；对未及时登记固定资产和反映对外投资的问题，要求尽快登记入账；对以不合规发票报销费用的问题，要求重新取得合法发票，加强票据审核，规范财务管理；对超范围、超标准列支出国费和会议费，以及计划外召开会议和组织出国等问题，要求严格贯彻中央关于厉行勤俭节约、反对铺张浪费等要求，切实加强会议费、出国费等支出管理，杜绝此类问题再次发生。
    针对审计发现的问题，审计署建议：海洋局应进一步加强预算编制和执行管理，强化预算约束力和财务监管；完善会议费和出国费管理，严控三公经费支出。

    四、审计发现问题的整改情况

    对审计发现的问题，海洋局积极采取措施进行整改。截至审计结束时，海洋局及所属单位已将项目结余资金300万元上报财政，停止违规收费，补充登记固定资产490.19万元和对外投资155万元，清理会议费并调账处理16.92万元，重新取得合法发票。

    附件：1．海洋局2012年度财政拨款预算执行总体情况
          2．海洋局2012年度重点审计单位财政拨款预算执行情况

民航局2012年度预算执行情况和
其他财政收支情况审计结果

    根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年11月至2013年3月，审计署对中国民用航空局（以下简称民航局）2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了民航局本级和所属民航管理干部学院（以下简称管干院）、中国民用航空飞行校验中心（以下简称校飞中心）等10个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

    一、基本情况

    民航局为中央财政一级预算单位，部门预算由民航局本级和27个二级预算单位的预算组成。财政部批复民航局2012年度部门财政拨款预算支出为2 367 298.72万元（含政府性基金预算，下同），民航局2012年度决算（草案）反映的当年财政拨款支出1 332 272.45万元，其部门预算与执行结果的差异总额为1 035 026.27万元，差异的具体情况及产生原因见附件1。
    本次审计民航局本级及所属单位2012年度财政拨款支出共计1 667 767.7万元，占部门财政拨款支出总额的70.45%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额41 493.77万元，全部为当年问题；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额34 591.38万元。上述问题对民航局2012年度预算执行结果的影响见附件2。
    审计结果表明，民航局比较重视预算和财务管理，不断健全内部管理制度，切实加强财务信息系统建设，加大资金运行实时监控力度，局本级和审计的所属单位2012年度预算收支基本遵守预算法及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定；对以前年度审计查出的问题认真进行了整改。

    二、审计发现的主要问题

    （一）预算执行中存在的主要问题。
    1．2012年，局本级在基建项目未完成初步设计等前期工作的情况下，为14个项目申报预算28 970万元，其中12个项目至2012年12月31日才下达投资计划，另2个项目因无法实施而取消。
    2．2012年，局本级未经批准，将所属管干院二期工程自筹资金和银行贷款7000万元改由民航政府性基金安排。
    3．2012年，局本级在所属空管局为其在2009年自行拆分设置的空管行业管理办公室列支经费1210.4万元。
    4．2012年，所属华东地区空管局、所属中南地区空管局下属珠海进近管制中心接受地方政府补贴共计2665.94万元，未纳入当年预算。
    5．2012年，所属校飞中心在飞机保险业务、物业承包业务中，未公开招标直接确定承担单位，并支付保费644.03万元、物业费621.3万元；所属清算中心未公开招标，将总价为126.8万元的采购项目拆分后直接实施采购。
    6．2012年，局本级7个会议超标准列支会议费181.42万元。
    7．2012年，局本级超预算列支因公出国（境）经费73.88万元。
    （二）其他财政收支中存在的主要问题。
    1．2007年，局本级将所属管干院总投资9100万元的昆明基地改造工程拆分为2个项目并自行批复建设。截至2012年底，该项目已竣工验收并交付使用。
    2．2007年至2011年，所属华东地区管理局下属上海监管办业务用房与上海民兵空中输送旅指挥中心分别由局本级自行审批和上海市发展改革委批准立项后拼盘建设，总投资9292万元，目前该楼正在建设中。
    3．截至2012年底，局本级对2001年至2004年办公楼加固整修支出15 220.32万元尚未计入固定资产价值。
    4．截至2012年底，局本级尚未对1998年至2011年出售给机关职工的住房进行账务处理。
    5．2011年至2012年，所属西北、华东、中南地区管理局收取的职业技能鉴定费822.91万元未实行“收支两条线”管理，而是由各单位直接使用，其中2012年375.39万元。
    6．2012年，局本级将5个会议的151.42万元支出转嫁给下属单位。
    7．2012年，局本级向其他单位转嫁因公出国（境）支出4.73万元。
    此外，2012年，局本级计划外召开三类及以上会议21个；有91个因公出国（境）团组存在超过规定出访人数、擅自延长境外停留时间问题。

    三、审计处理情况和建议

    对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对违规申请基建项目预算的问题，要求今后严格按照规定申报预算；对违规动用民航政府性基金安排基建项目的问题，要求将资金退回原渠道；对违规设立机构在所属空管局列支经费的问题，要求研究解决机构设置问题，今后严格执行预算，不得擅自扩大开支范围；对所属华东地区空管局、所属中南地区空管局下属珠海进近管制中心收入未纳入预算的问题，要求今后将全部收入纳入预算；对所属校飞中心和清算中心政府采购项目未公开招投标的问题，要求今后严格执行政府采购规定；对违规审批固定资产投资项目的问题，要求今后严格执行国家有关规定，不得越权审批投资项目；对少计固定资产的问题，要求今后严格规范会计核算，并据实调整相关账目和决算（草案）；对固定资产出售后未进行账务处理的问题，要求按照有关要求清理资产，据实进行账务处理；对所属西北、华东、中南地区管理局职业技能鉴定收入未实行“收支两条线”管理的问题，要求今后严格按照国家规定实行“收支两条线”管理；对超标准列支会议费、超预算列支出国费、计划外召开会议以及出国团组超过规定人数和时间等问题，要求严格贯彻中央关于厉行勤俭节约、反对铺张浪费等要求，切实加强会议费、出国费等支出管理，杜绝此类问题再次发生。
    针对审计发现的问题，审计署建议：民航局应加强预算编制与执行管理，严格执行民航政府性基金等资金的使用管理规定，增强预算约束力，并加大对所属单位的监管力度。

    四、审计发现问题的整改情况

    民航局在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。对审计发现的问题，民航局责成相关部门认真纠正和整改，做到边审边改。对违规动用民航基础设施建设基金安排基建项目的问题，管干院已将资金归还原渠道；对所属部分单位接受地方政府补贴2665.94万元未纳入预算的问题，已要求所属各单位将地方政府补贴补助收入纳入预算；对所属部分地区管理局收取职业技能鉴定费未实行“收支两条线”管理的问题，从2013年开始严格按照财政部和国家发展改革委的批复文件执行，实行“收支两条线”管理。其他问题正在整改中。

    附件：1．民航局2012年度财政拨款预算执行总体情况
          2．民航局2012年度重点审计单位财政拨款预算执行情况

国家档案局2012年度预算执行情况
和其他财政收支情况审计结果

    根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年11月至2013年3月，审计署对国家档案局2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了国家档案局本级和所属中国第一历史档案馆（以下简称一史馆）等6个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

    一、基本情况

    国家档案局为中央财政一级预算单位，部门预算由国家档案局本级和7个二级预算单位的预算组成。财政部批复国家档案局2012年度部门财政拨款预算支出为37 263.42万元，国家档案局2012年度决算（草案）反映的财政拨款支出25 077.82万元，其部门预算与执行结果的差异总额为12 185.60万元，差异的具体情况及产生原因见附件1。
    本次审计国家档案局本级及所属单位2012年度财政拨款支出共计33 229.43万元，占部门财政拨款支出总额的89.17%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额23 516.36万元，其中2012年2116.36万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额4035.48万元。上述问题对国家档案局2012年度预算执行结果的影响见附件2。
    审计结果表明，国家档案局本级及本次审计的所属单位预算收支基本符合预算法及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定。

    二、审计发现的主要问题

    （一）预算执行中存在的主要问题。
    1．2012年，国家档案局编制并经财政部批复的政府采购预算为7796.67万元，实际完成政府采购9565.00万元，少编报预算1768.33万元。
    2．2012年，局本级扩大项目支出范围，在“档案保护、抢修、缩微、复制等专项业务费”5个项目中列支其他费用238.91万元。
    3．2012年，局本级未按合同约定和项目进度，提前支付设备款109.12万元。
    4．截至2012年底，所属一史馆迁建工程财政资金2.14亿元使用效益未充分发挥，项目目标未实现。
    （二）其他财政收支中存在的主要问题。
    1．局本级和所属一史馆有18台工作电脑未及时安装或使用正版软件。
    2．2010年和2011年，局本级未按规定履行报批和备案程序，自行处置固定资产，涉及资产净值55.14万元、原值311.44万元。
    3．2012年，局本级和所属中国档案报社、档案杂志社国有资产出租、处置收益共计99.73万元未按规定上缴中央财政。
    4．截至2012年底，局本级和所属一史馆未及时清理往来款，涉及金额1335.86万元。
    5．截至2012年底，所属档案科学研究所未将计算机软件资产登记入账，涉及金额2223.29万元，也未申报著作权。
    6．截至2012年底，所属一史馆有10.02万元行政事业性收费未按规定上缴国库。

    三、审计处理情况和建议

    对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对少编报政府采购预算的问题，要求及时办理政府采购预算调整手续；对自行改变项目支出内容的问题，要求严格执行预算，未经批准不得自行改变项目支出内容；对未按合同条款规定提前付款的问题，要求严格按照项目进度和合同条款付款；对一史馆迁建工程财政资金未充分发挥使用效益的问题，要求抓紧推动迁建工程的建设；对未及时安装或使用正版软件的问题，要求尽快全面安装和使用正版软件；对未按规定程序处置国有资产的问题，要求加强国有资产管理，严格按有关程序办理资产处置事项；对国有资产出租收益、行政事业性收费未按规定及时上缴的问题，要求尽快按照“收支两条线”管理规定上缴国库；对未及时清理往来款的问题，要求尽快清理往来款项；对未将计算机软件资产登记入账并申报著作权的问题，要求及时登记入账，调整会计账目和决算（草案），尽快申报著作权。
    针对审计发现的问题，审计署建议：国家档案局应改进预算编报和管理工作，强化项目绩效管理。

    四、审计发现问题的整改情况

    国家档案局在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。对此次审计发现的问题，国家档案局制定了整改方案，正在制定修订资产处置等管理办法，进一步规范政府采购等工作。

    附件：1．国家档案局2012年度财政拨款预算执行总体情况
          2．国家档案局2012年度重点审计单位财政拨款预算执行情况

供销总社2012年度预算执行情况
和其他财政收支情况审计结果

    根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年10月至2013年3月，审计署对中华全国供销合作总社（以下简称供销总社）2012年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了社本级和所属北京商业机械研究所（以下简称商机所）、北京商业管理干部学院（以下简称商干院）和天津再生资源研究所（以下简称天津所）3个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

    一、基本情况

    供销总社为中央财政一级预算单位。部门预算由社本级和16个二级预算单位的预算组成。财政部批复供销总社2012年度部门财政拨款预算支出为83 898.52万元，供销总社决算（草案）反映的当年财政拨款支出82 850.27万元，其部门预算与执行结果的差异总额为1048.25万元，差异的具体情况及产生原因见附件1。
    本次审计供销总社本级及所属单位2012年度财政拨款支出共计79 669.52万元，占部门财政拨款支出总额的94.96%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额57 834.08万元，其中2012年4561.18万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额18 371.47万元。上述问题对供销总社2012年度预算执行结果的影响见附件2。
    审计结果表明，供销总社认真组织预算编报和执行工作，进一步加强了预算和财务管理，建立健全了有关制度，积极配合联网审计工作，反馈联网审计疑点询问并及时纠正审计发现的问题。社本级和此次审计的所属单位2012年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定。

    二、审计发现的主要问题

    （一）预算执行中存在的主要问题。
    1．2011至2012年，社本级动用所属企业上缴利润3271.41万元（其中2012年1921.26万元），用于招待费、车辆购置等支出，收支均未纳入预决算管理。
    2．2012年，社本级会议费项目超预算支出33.76万元。
    3．2011年和2012年，社本级及所属商干院总额1851.7万元的采购项目未严格执行政府集中采购，而是直接与有关公司签订委托合同或采购合同，其中2012年采购支出73.70万元；2012年，社本级有12个会议在非定点饭店召开。
    4．2012年，所属天津所、商干院使用经营收入弥补基本支出345.59万元，未纳入预算管理。
    5. 截至2012年底，所属中国农业生产资料集团公司未将中央财政储备贷款利息补助51 264.47万元拨付下属公司，全部作为集团收入核算，其中2012年2083.95万元；2011年，拨付联储企业的新增中央救灾储备农药利息补助有964.23万元超出了规定的时限。
    6．2012年，社本级8个会议超标准列支会议费33.76万元。
    7．2012年，社本级无预算列支因公出国（境）经费67.76万元；5个因公出国（境）团组超标准列支费用1.40万元。
    此外，社本级未按规定建立项目库。
    （二）其他财政收支中存在的主要问题。
    1．2011年至2012年，社本级软件开发及软件升级费用支出共计103.13万元，未增记固定资产价值，其中2012年60万元。
    2. 2009年至2011年，所属科技推广中心违规以其下属公司名义开设账户买卖股票，累计投入资金810万元，获利45万元。
    3. 2004年10月，所属天津所未经批准将投资2472.61万元建设的办公用房整体出租，截至2012年底收到租金2048.63万元，其中2012年265万元。
    4. 2011年至2012年，所属商干院未经批准将其部分房屋出租并取得收入799.06万元，其中2012年617.95万元。
    5. 2011年7月，所属科技推广中心未经批准，对外出借500万元，已于当年底收回借款本息；2012年，以下属公司名义对外出借450万元，截至当年底已收回本金但未收取利息。
    6．2012年，所属商干院将收到的地方财政拨付的可持续发展专项资金52.8万元及相关支出，均在“其他应付款”科目核算，未记入相应收支科目。
    7．2007年至2012年9月，供销总社管理的不以营利为目的的棉花交易市场未经报批，累计向国家储备棉竞卖（买）成交的对方收取交易手续费13 603.27万元，其中2012年7654.93万元。
    8．2012年，社本级接受其他单位资助因公出国（境）费用4.58万元。
    此外，2012年，社本级计划外召开三类会议11个；4个因公出国（境）团组未纳入年初计划；有9个因公出国（境）团组存在擅自延长境外停留时间问题。

    三、审计处理情况和建议

    对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对动用所属企业上缴利润未纳入预决算管理的问题，要求纳入预决算管理并调整决算（草案）；对项目支出超预算的问题，要求强化预算管理，严格按照批复的预算开展工作；对项目支出未执行政府集中采购的问题，要求今后严格执行政府采购的相关规定，杜绝此类问题的再次发生；对所属天津所和商干院使用经营收入弥补基本支出的问题，要求加强预算编制工作，提高预算编制准确性；对所属中国农业生产资料集团公司截留或未按时限拨付重要商品储备利息补贴资金的问题，要求今后严格按协议及时拨付资金；对少记固定资产的问题，要求补记固定资产；对所属天津所、商干院和科技推广中心违规对外投资、出租国有资产的问题，要求履行有关报批手续，纠正擅自出租国有资产的行为；对所属科技推广中心未经批准买卖股票和对外出借资金的问题，要求撤销股票账户，收回借款利息，今后严格执行相关规定；对所属商干院在往来科目核算收支的问题，要求结转相关收支科目，并调整相关账目和决算（草案）；对棉花交易市场未经批准擅自收取国家储备棉交易手续费的问题，要求停止收费行为，如确需收费应报经发展改革委批准；对超标准列支会议费、出国费，以及计划外召开会议和组织出国等问题，要求严格贯彻中央关于厉行勤俭节约、反对铺张浪费等要求，切实加强会议费、出国费等支出管理，杜绝此类问题再次发生。
    针对审计发现的问题，审计署建议：供销总社应强化项目预算管理，严格项目审核，完善国有资产管理制度，督促所属单位按照规定使用、处置国有资产，严格履行政府采购程序。

    四、审计发现问题的整改情况

    对审计发现的问题，供销总社积极采取措施整改，本级少计固定资产问题已经整改完毕，其他问题正在整改中。

    附件：1．供销总社2012年度财政拨款预算执行总体情况
          2．供销总社2012年度重点审计单位财政拨款预算执行情况

中央统战部2012年度预算执行情况和
其他财政收支情况审计结果

    根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年11月至2013年3月，审计署对中共中央统一战线工作部（以下简称中央统战部）2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了中央统战部本级和所属干部培训中心等7个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

    一、基本情况

    中央统战部为中央财政一级预算单位，部门预算由中央统战部本级和5个二级预算单位的预算组成。审计结果表明，中央统战部重视预算管理，能够遵守预算法及其他财经法规，逐步完善内部控制制度，先后制订了多项管理制度，财政资金使用上未发现存在重大损失浪费问题。该部各预算单位能够按照批复的预算组织实施，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度，资产管理比较规范。

    二、审计发现的主要问题

    （一）截至2012年底，所属干部培训中心以前年度培训费结余30.86万元仍在往来科目挂账，未及时清理。
    （二）2012年，所属机关服务中心和中国统一战线杂志社有2台电脑安装使用了非正版软件。

    三、审计处理情况和建议

    对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对培训费结余在往来科目核算的问题，要求调整相关会计账目；对个别计算机安装使用非正版软件的问题，要求安装使用正版软件。
    针对审计发现的问题，审计署建议：中央统战部应进一步加强预算管理，提高账务处理水平。

    四、审计发现问题的整改情况

    中央统战部在审计前认真开展自查，并纠正了部分自查出的问题。对审计发现的问题，中央统战部已认真进行了整改。

中央外宣办2012年度预算执行情况
和其他财政收支情况审计结果

    根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年10月至2013年3月，审计署对中共中央对外宣传办公室（以下简称中央外宣办）2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了中央外宣办本级和所属互联网新闻研究中心（以下简称网研中心）、机关服务中心2个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

    一、基本情况

    中央外宣办为中央财政一级预算单位，部门预算由办本级和3个二级预算单位的预算组成。审计结果表明，中央外宣办不断完善预算管理和财务管理，提高财务管理信息化水平，建立预算执行动态监控机制，有效地保证了各项外宣工作任务的完成。在组织2012年度预算执行过程中，中央外宣办本级和所属网研中心等预算单位能够遵守预算法及其他法律法规的规定，财务处理基本符合相关法律和财务制度的规定，能够积极采取措施落实以前年度审计决定。

    二、审计发现的主要问题

    1．2012年，办本级未经批准动用以前年度项目结余资金10万元。
    2．2012年，所属服务中心列支办本级公务用车运行维护费17.62万元。

    三、审计处理情况和建议

    对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对未经批准动用项目结余资金的问题，要求加强项目结余资金管理，按规定报批并合理统筹安排使用；对在所属单位列支费用的问题，要求加强费用报销管理。
    针对审计发现的问题，审计署建议：中央外宣办应强化预算约束，严格预算支出范围，规范有效地使用各项财政资金。

    四、审计发现问题的整改情况

    中央外宣办在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。对此次审计发现的费用列支不合规等问题，已经整改。

光明日报社2012年度预算执行情况和
其他财政收支情况审计结果

    根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年11月至2013年3月，审计署对光明日报社2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了光明日报社本级和所属印刷厂等4个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

    一、基本情况

    光明日报社为中央财政一级预算单位，部门预算即报社本级预算。财政部批复光明日报社2012年度部门财政拨款预算支出为17 824万元，其决算（草案）反映当年预算执行数为17 824万元，两者无差异（详见附件1）。
    本次审计光明日报社2012年度预算支出共计17 824万元，占部门财政拨款支出总额的100%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额2448.79万元，全部为当年问题；其他财政财务收支方面不符合财经制度规定的问题金额19 806.44万元。上述问题对光明日报社2012年度预算执行结果的影响见附表2。
    审计结果表明，光明日报社能够认真做好本部门预算编报，加强预算和财务管理，完善相关内部控制制度。2012年度预算执行基本符合国家预算法及其他法律法规的规定，会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定。

    二、审计发现的主要问题

    （一）预算执行存在的主要问题。
    2012年度，社本级未按规定编制政府采购预算购买货物，涉及金额2448.79万元。
    （二）其他财政收支存在的主要问题。
    1．2011年和2012年，社本级驻地记者站违规参与报纸发行业务，收入共计14 826.95万元，其中2012年7950.97万元。
    2．2011年和2012年，社本级部分采编部门及其工作人员违规参与经营业务，收入共计1677.82万元，其中2012年1390.74万元。
    3．社本级32个不具备独立法人资格的驻地记者站在未报经财政部门批准的情况下设立32个银行账户，截至2012年底，账户余额共计777.82万元。
    4．2012年度，社本级向广告公司超标准支付广告代理费256.57万元。
    5．社本级2011年选购的办公软件许可安装数量为450套，截至2012年6月共安装552套，超出所购软件许可数量102套。
    6．社本级应收款项1386.18万元长期挂账。包括：应收光明日报社印刷厂机器折旧费共计905.84万元；应收光明传媒股份有限公司380万元；应收南京邮政报刊发行局报款32.7万元；应收光明日报社北戴河记者站3.5万元；以及刊登多家单位23例广告费收入64.14万元。
    7．2011年和2012年，所属北京光明天下广告传媒有限公司、光明网传播有限公司根据广告协议，在《光明日报》部分刊面上为协议单位进行宣传报道，收取费用358.88万元。
    8．2012年，所属北京光明华脉传媒文化发展有限公司采取按比例计提方式提取文化扶贫工作经费416.15万元，当年列支154.65万元，年底尚有261.5万元未支出，造成虚列成本。
    9．截至2012年底，所属印刷厂405.37吨新闻纸未纳入财务账核算，形成账外资产，涉及金额208.76万元。
    10．2010年8月至2012年12月，所属印刷厂将收取的印刷费51.96万元以现金形式存入员工个人银行卡，其中，2012年度存入28.7万元。

    三、审计处理情况和建议

    对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对未按规定编报政府采购预算的问题，要求今后应严格按规定编报政府采购预算；对驻地记者站违规参与报纸发行业务的问题，要求今后严格执行国家相关规定，制定有效措施，杜绝此类问题发生；对部分采编部门及其工作人员违规参与经营业务的问题，要求今后严格按照国家相关规定执行；对驻地记者站银行账户未报经财政部审批的问题，要求根据实际情况进行清理，对确实需要保留的账户补办相关报批手续；对超标准支付广告代理费的问题，要求今后严格按照国家相关规定支付代理费；对使用未经授权软件的问题，要求按照相关规定尽快取得使用正版办公软件许可授权；对应收款项长期挂账的问题，要求尽快清理，按规定程序处理；对违规进行有偿新闻宣传并收取费用的问题，要求今后严格按规定执行；对虚列成本的问题，要求调整相关会计账目，据实列支发行费用；对新闻纸未纳入财务账核算的问题，要求将新闻纸登记入账；对公款在个人银行卡存放的问题，要求纳入单位资金账户，今后将各种收入纳入本单位财务账统一核算，杜绝此类问题发生。
    针对审计发现的问题，审计署建议：光明日报社应进一步加强对财政专项资金的管理，严格按照项目单独核算；加强对新闻采编部门的管理，杜绝采编部门参与经营活动；严格执行政府采购制度；加大对所属单位的管理和监督检查的力度，促进所属单位严格遵守财经法规。

    四、审计发现问题的整改情况

    光明日报社在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。针对审计查出的部分问题，光明日报社积极进行了整改。所属印刷厂已陆续将存放在个人银行卡上的公款51.96万元全部上缴至单位账户。其他问题正在整改中。

    附件：1．光明日报社2012年度财政拨款预算执行总体情况
          2．光明日报社2012年度重点审计单位财政拨款预算执行情况

共青团中央2012年度预算执行情况和
其他财政收支情况审计结果

    根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年11月至2013年3月，审计署对中国共产主义青年团中央委员会（以下简称共青团中央）2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了共青团中央本级及所属机关服务中心、共青团中央网络影视中心（以下简称网络影视中心）等9个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

    一、基本情况

    共青团中央为中央财政一级预算单位。财政部批复共青团中央2012年度部门财政拨款预算支出为69226.27万元，共青团中央决算（草案）反映的当年财政拨款支出46478.90万元，其部门预算与执行结果的差异总额为22747.37万元，差异的具体情况及产生原因见附件1。
    本次审计共青团中央本级2012年度财政拨款支出共计46478.90万元，占部门财政拨款支出总额的100%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额16184.97万元，其中2012年15119.42万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额38465.68万元。上述问题对共青团中央2012年度预算执行结果无影响。
    审计结果表明，共青团中央重视预算和财务管理工作，积极规范和监督预算执行，制定和完善了一系列财务、资产管理制度和相关规程，进一步加强了内部控制。此次审计的共青团中央本级及所属单位预算收支基本符合预算法和其他财经法规的规定，财务处理基本符合会计法和财务制度的规定，决算（草案）基本能够真实、完整地反映当年预算执行的情况。

    二、审计发现的主要问题

    （一）预算执行存在的主要问题。
    1．重复编报项目预算111万元。主要是为弥补项目资金缺口，共青团中央在已单独编报“中国和印度百名青年互访”和“中国和巴基斯坦百名青年互访”两个项目2012年预算的同时，又在其他项目中编报上述两个项目预算差额部分。
    2．扩大专项资金开支范围或未经批准调剂使用资金1262.05万元。其中：
    （1）2012年，共青团中央在“青少年教育事业专项会议、活动和业务经费”等4项专项资金中，列支与预算项目不符的支出414.99万元；
    （2）2011年至2012年，所属网络影视中心挪用“未成年人专属网站建设”等3项专项资金，用于发放工资补贴及支付房租等764.6万元，其中2012年669.05万元；
    （3）2012年，所属中国少年儿童新闻出版总社在财政部2011年批复的“数字出版平台”专项资金中，列支与项目内容不符的支出82.46万元。
    3．2012年，共青团中央未按预算和用款计划，将“未成年人专属网站建设”项目资金1700万元提前拨付项目执行单位。
    4．2011年至2012年，共青团中央未经财政部批准，动用结余资金1699万元，其中：2011年为大学生村官订阅《中国青年报》使用700万元，2012年拨付中西部地区和部分东部地区县团委工作经费999万元。
    5．2012年，共青团中央违反零余额账户不得向实有资金账户划拨资金的相关规定，从零余额账户向所属机关服务中心、青年志愿者行动指导中心实有资金账户拨款1200万元，再由两家所属单位将1200万元转入共青团中央实有资金账户用于调整实有资金账户垫付的加强团基层组织建设等工作的资金。
    6．共青团中央2012年度部门决算报表列示的“文化产业发展专项资金”和“未成年人专属网站建设”支出中，有3909.03万元拨付项目承办单位后实际未支出，造成决算多计支出。
    7．政府采购管理不严格，涉及金额6303.89万元。具体是：
    （1）少编报2012年度政府采购预算3053.74万元，包括：采购会议服务预算558.46万元，“未成年人专属网站建设”项目相关采购预算2495.28万元。
    （2）2011年和2012年，共青团中央在制作青少年民族团结教育动画片、承办出国前集训、来访团组境内接待等过程中，未按规定执行公开招标等政府采购程序，支付费用2800.75万元，其中2012年支付2760.75万元。
    （3）2011年和2012年，所属青年志愿者指导中心、网络影视中心在大学生志愿服务西部计划官方网站与信息系统的开发维护和管理、“红领巾集结号”项目软件系统和建设“未成年专属网”一期网站建设等工作中，未按规定执行政府采购程序，涉及金额449.4万元，其中2012年采购金额219.4万元。
    （4）截至2012年底，共青团中央未按规定建立部门项目库。
    （二）其他财政收支存在的主要问题。
    1．2012年，所属网络影视中心未经国务院国有资产监督管理委员会核准，将参股公司股权转让，实现收入24408.06万元。
    2．截至2012年底，共青团中央将“中国大学生新东方自强基金”等社会捐赠收入1064.4万元在“暂存款”科目核算，未列作部门收入。
    3．所属单位网络影视中心未按规定对2004年至2008年接受其他单位以赠送股权形式形成的对外投资11739.95万元进行清理，也未纳入法定账簿核算。
    4．2012年，所属网络影视中心占用下属公司北京中青博亚文化传媒有限责任公司车辆3部（总价值129.27万元），供现任及退休的相关领导使用；城市青年工作部使用中国青年企业家协会会员无偿提供使用的汽车1辆。
    5．截至2012年底，共青团中央向所属3家单位借出的1124万元在暂付款挂账超过3年，仍未清理。
    6．自2011年11月未成年人网站开通运行以来，所属网络影视中心在未按规定取得《信息网络传播视听节目许可证》的情况下，一直从事播放、传输、下载视听节目服务等活动。
    此外，共青团中央虽然已经出台《关于团属经营性单位重大事项报告制度的暂行规定》等办法，但网络影视中心作为团属经营性单位仍存在未按规定报经共青团中央批准，自行处置房产、车位和车辆以及对外投资的问题。

    三、审计处理情况和建议

    对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对重复编报项目预算的问题，要求加强预算编制工作；对扩大财政专项资金开支范围和未经批准调剂使用资金的问题，要求将资金归还原渠道，调整相关会计账目，同时相应调整部门决算（草案）；对未按预算和用款计划拨付财政资金的问题，要求今后严格按照规定拨付财政资金；对未经批准使用结余资金的问题，要求补办报批程序，今后严格按规定履行报批程序；对违规使用零余额账户拨款的问题，要求今后严格按规定拨款；对多计支出的问题，要求调整部门决算（草案）；对政府采购管理不严格的问题，要求今后严格执行政府采购相关规定，进一步加强政府采购预算的编制工作；对违规处置国有资产的问题，要求补报相关手续；对未按规定会计科目核算社会捐赠收入的问题，要求调整有关会计科目；对未在法定账簿核算捐赠收入的问题，要求全面清理投资资产，据实入账，按规定调整有关会计账目；对违反规定占用下属单位和接受企业捐赠车辆的问题，要求退还车辆；对暂付款长期挂账的问题，要求按规定及时清理暂付款项；对无资质开展信息网络传播视听节目服务的问题，要求补办手续。
    针对审计发现的问题，审计署建议：共青团中央应进一步强化预决算编报工作，完整准确地编制政府采购预算；加强预算执行管理，严格按照预算开支范围和标准使用资金，规范结余资金使用和零余额账户拨款行为；加强部门政府采购管理，规范捐赠收入管理，并加大对所属单位的管理和监督力度，促进其提高依法理财的意识和水平，加强内部控制制度建设。

    四、审计发现问题的整改情况

    共青团中央在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。对审计发现的问题，共青团中央及所属单位高度重视，积极进行整改。共青团中央已将多计支出3909.03万元调整了部门决算（草案）；将未按规定核算收支1064.4万元已按规定调整了有关会计账目；将出借中国青年创业就业基金会的500万元收回。网络影视中心已经将挪用的764.6万元资金归还原资金渠道。共青团中央及所属中国少年儿童新闻出版总社已将扩大财政专项资金开支范围的资金归还原渠道，并调整了相关会计账目。网络影视中心及城市青年工作部已退还占用的车辆。

    附件：1．共青团中央2012年度财政拨款预算执行总体情况
          2．共青团中央2012年度重点审计单位财政拨款预算执行情况

中国文联2012年度预算执行情况和其他
财政收支情况审计结果

    根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年11月至2013年3月，审计署对中国文学艺术界联合会（以下简称中国文联）2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了中国文联本级和所属中国美术家协会（以下简称中国美协）、中国民间文艺家协会（以下简称中国民协）、中国音乐家协会（以下简称中国音协）、中国剧作家协会（以下简称中国剧协）、中国曲艺家协会（以下简称中国曲协）、中国舞蹈家协会（以下简称中国舞协）、中国杂技家协会（以下简称中国杂协）、中国电影家协会（以下简称中国影协）、中国电视艺术家协会（以下简称中国视协）等15个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

    一、基本情况

    中国文联为中央财政一级预算单位，部门预算由中国文联本级和16个二级预算单位的预算组成。财政部批复中国文联2012年度部门财政拨款预算支出40 325.05万元，中国文联决算（草案）反映的当年财政拨款支出37 883.29万元，其部门预算与执行结果的差异总额为2441.76万元，差异的具体情况见附件1。
    本次审计中国文联本级及所属单位2012年度财政拨款支出共计40 325.05万元，占部门财政拨款支出总额的100%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额14582.53万元，其中2012年6202.29万元；其他财政财务收支方面不符合财经制度规定的问题金额1758.83万元。上述问题对中国文联2012年度预算执行结果的影响见附件2。
    审计结果表明，中国文联高度重视财务和预算管理工作，逐步建立健全财务管理制度，2012年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定。

    二、审计发现的主要问题

    （一）预算执行中存在的主要问题。
    1．2012年，4家所属单位扩大范围支出专项资金556.48万元，主要用于物业费、会议费及发放津补贴等。其中：机关服务中心287.55万元、中国艺术报社181.85万元、文艺研修院20万元、中国民协67.08万元。
    2．2012年，2家所属单位未经批准在不同科目（项目）间调剂使用预算资金25.57万元。其中：所属中国美协公用经费挤占人员经费9.29万元，中国音协人员经费挤占公用经费16.28万元。
    3．2012年，所属中国民协在当年项目资金中，提前支付江西省民间文艺家协会等单位2013年度活动费85万元。
    4．2012年，2家所属单位未将收入96.4万元纳入账内核算。其中：中国书法家协会未将收取的书法考级教材款、证书款56.4万元纳入账内核算；中国剧协将项目经费40万元存放下级单位使用，未按规定纳入本单位账内核算。
    5．政府采购不合规，涉及金额3654.17万元。具体是：
    （1）2012年，所属中国美协印刷服务类政府采购支出55.21万元，未编报相关政府采购预算。
    （2） 2012年，所属中国艺术报社“中华文艺资源数据库工程”项目政府采购支出2077.85万元，超过财政部批复政府采购预算1477.85万元。
    （3）2011至2012年，中国文联本级及所属中国曲协未按规定公开招标，直接委托4家企业提供创作编导服务，支出财政资金1030万元，其中2012年850万元。
    （4）2011至2012年，中国文联本级及所属中国舞协等3家单位未按规定执行政府采购程序，自行采购8家企业晚会舞美制作等服务，共支出财政资金756.57万元，其中2012年491.57万元。
    （5）2011至2012年，所属中国曲协等6家单位未按规定执行政府采购程序，自行委托12家单位印制文件资料，共支付财政资金334.54万元，其中2012年243.66万元。
    6．2010年至2012年，中国文联本级及所属中国摄影家协会、中国杂协和中国音协等3家单位未经批准，将零余额账户用款额度划拨到实有资金账户10 164.91万元，其中2012年2320.55万元。
    （二）其他财政收支存在的主要问题。
    1．2012年，所属文艺研修院将异地安置经营损失等补偿款1200万元计入往来款，当年支出318.38万元，年末结余881.62万元。
    2．2012年，中国视协在向团体及个人会员收取会费外，下设专业委员会（非在编常设机构、无在编正式职工）又以会费的名义并自定收费标准，向相关电视台、党政机关和企事业单位等非会员单位收取费用204.24万元。
    3．2011至2012年，所属中国舞协等2家单位使用北京冲击视界服饰有限公司等企业开具的不合规发票入账，金额合计95.65万元，其中2012年27.31万元。
    4．未及时上缴和未足额代扣个人所得税233.94万元。
    （1）截至2013年1月底，中国文联本级代扣演员等人员2012年及以前年度的个人所得税192.04万元，未及时上缴。
    （2）2011年至2012年，所属机关服务中心少扣少缴个人所得税41.9万元，其中2012年18.53万元。
    5．2012年，所属中国视协以社会团体会费收据，收取有关单位“活动承办费”等非会费收入500万元，少缴营业税25万元。
    6．2013年3月，抽查中国文联办公厅等部门39台计算机安装使用正版软件情况，其中17台使用非正版软件。

    三、审计处理情况和建议

    对上述问题，审计署已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。对扩大范围支出专项资金的问题，要求将资金归还原渠道，调整有关会计账目和决算（草案），今后严格执行项目支出；对未按预算年度支出财政资金和未经批准在不同科目（项目）间调剂使用预算资金的问题，要求按照规定程序履行预算调整报批手续；对未将本单位收入纳入账内核算的问题，要求将有关收入纳入本单位账内核算；对超预算采购和未执行政府采购程序的问题，要求今后完整编制政府采购预算，严格按预算和程序实施采购；对未经财政部门批准，将零余额账户用款额度划拨到实有资金账户的问题，要求今后严格执行国库集中支付的相关规定；对在往来科目核算收入未及时清理的问题，要求调整有关会计账目和决算（草案）；对违规收费的问题，要求立即停止乱收费，并对收入进行清理；对使用不合规发票报销的问题，要求索取合法票据入账，今后加强管理，杜绝此类问题发生；对未及时上缴和未足额代扣个人所得税，以及少缴营业税等问题，要求及时上缴、补缴税款；对部分计算机使用非正版软件的问题，要求按照规定安装使用正版软件。
    针对审计发现的问题，审计署建议：中国文联应加强项目支出和国库集中支付管理；加强政府采购管理，强化对主要业务的内部控制制度建设；加强对文艺家协会收费的管理。

    四、审计发现问题的整改情况

    中国文联在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。对审计发现的问题，中国文联立即采取整改措施。所属中国艺术报社已将部分财政资金归还原资金渠道，并进行了调账处理。所属中国舞协等2家单位针对不合规发票问题，已与原服务商协调取得合法发票入账。

    附件：1．中国文联2012年度财政拨款预算执行总体情况
          2．中国文联2012年度重点审计单位财政拨款预算执行情况

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