陈彦达 隋学深

 【摘要】金融监管审计是美国审计署金融审计工作重点。本报告介绍了美国金融监管体系概况、金融监管审计对象及重点。通过系统梳理美国审计署2007年至2020年发布的金融监管审计报告，总结了其金融监管审计的具体内容，包括监管行为审计、金融监管体系审计、金融监管俘获审计。结合我国金融审计实践，提出了四点启示：加大揭示金融监管领域重大案件线索的力度，关注金融监管体系存在的越位和缺位问题可能带来的风险，关注金融监管机构履职尽责情况及监管行为的合规性，积极开展金融监管效果的评估。