聚焦制度规范流程优化

审计署沈阳特派办以制度规范、流程优化、数据安全及队伍建设“四维提升”为着力点，持续提升科学化规范化水平。

对现行有效制度进行科学规范提升。聚焦制约实现科学规范提升的堵点，结合工作实际，对照审计署现行有效制度全面梳理各项制度，修订数据管理、公文处理、人事管理、党的基层组织建设等方面8项制度，出台信息化运维管理、思想理论建设等方面2项制度。

对审计项目基本流程进行科学规范提升。对各类业务会、审计组例会、项目进展控制规范等10方面事项进行制度梳理、流程规范、范示提供，建立健全相关工作机制，强化过程管控，提升审计质效。

对数据查询分析管理进行科学规范提升。出台审计业务数据分析全流程管理办法，盯紧审计数据收集、分析、使用的全流程管理，对数据分析组的设立、运行模式、监督管理提出具体要求，明确各环节责任及权限，强化对数据分析结果运用的集体研究、跟踪管理等，进一步提高分析质效，规范审批流程。

对干部队伍建设进行科学规范提升。开展2期全办集中整训，组织干部围绕问题查证思路、业务文稿撰写等方面上台授课，邀请相关专家为全办党员干部作廉政警示教育、全流程审计质量控制专题辅导。

建立审计质量控制体系

安徽省审计厅印发《审计项目全流程审计质量控制办法（试行）》，逐步建立“1+N”审计质量控制体系。

“1”条主线，贯穿审计项目全员、全时、全流程质量控制始终。突出研究型审计，明确不同业务环节、不同责任主体做实研究型审计的方法、路径和标准。突出审计质量分级负责制，确保各环节同向发力，共同保障审计成果质量。突出解决审计实践中的问题，围绕项目立项、组织实施、督促整改、成果利用等方面细化工作要求，强化审计质量风险点控制。突出各环节质量控制工作重点，规范计划管理、组织实施、审核复核等环节的衔接要求，厘清职责边界，既压实责任，又避免前后责任一般粗。突出质量考评和责任追究，特别是将“落实研究型审计要求不坚决、不到位，导致严重审计质量问题”作为追责的重要情形，推动形成落实研究型审计的管理闭环。

“N”项支撑，聚焦关键环节，筑牢质量控制防线。围绕审计项目立项安排和组织实施，制定年度审计项目立项分类管理、审计项目“揭榜挂帅”和审计项目执行进度月公示等工作指引，在谋划和安排审计项目中引入竞争机制，营造争先创优的浓厚氛围，督促全体审计干部把立项当课题研究，提升谋划和组织实施审计项目的能力，增强项目计划执行刚性约束，提高审计工作质效。围绕审计项目审前准备和项目进点制定工作指引，规范审前准备内容和项目进点程序，要求各审计组做实做细审前调查研究，下好审计“先手棋”，推动审计实施过程事半功倍；明确审计组各项纪律及临时党支部工作要求，坚持以党建引领，推动党建与审计业务深度融合，确保审计现场实施规范有序推进。制定移送审计发现问题线索工作规定及相关配套工作指引，规范移送办理，提高移送质量，确保审计移送的问题线索立得住、查得实，切实维护审计工作的权威性和公信力。

多举措构建科学规范工作格局

浙江省宁波市审计局制定方案、细化措施、明确责任，突出以小切口严控，力推面上大改观，持续提升审计工作科学化、规范化水平。

研发升级一个平台。已自主开发建成财务数据治理平台一期，集成了基础财务分析工具，协助审计人员消除盲点、锁定疑点、确定重点，压缩现场审计时间，提升审计穿透力。

优化细化两个方案。在审计工作方案上提出具体规范化要求，加强责任链条审计取证。优化审计报告报送工作，将重点重大问题在审计结果的报告中概括体现，强化主次、是非、因果。在审计实施方案上，强化实施方案编制的时效性，探索实践审计通知书和实施方案同步上线审核审理，做到实施方案在项目进点前制定完成，重点项目实施方案另提交审计业务会议审议，确保操作性强、可循度高。

科学设置三张提示单。对外设审计风险提示单：以风险提示单形式，更好发挥审计“防未病”职能。对企业、金融等领域发现的苗头性、倾向性重大风险问题做好分析研判，及时提醒行业主管部门及同类型单位做好自查自纠，必要时抄报党委政府。对内设审理共性问题提醒单：在往年阶段性开展共性问题通报的基础上，强化即知即改，动态对审理部门发现的审计共性问题、易发问题，以问题提醒单的形式第一时间告知相关业务部门，点对点精细化提升质量管理理念，降低审计风险。对下设审计质量检查反馈单：采取线上实施检查和线下定期抽查相结合的方式，常态化对下级审计机关开展业务质量检查，形成各类型发现问题反馈单，建立阶段性反馈机制，强化对下业务指导。

严格执行四个机制。出台《贯彻落实市委审计委员会领导指示批示操作流程》，明确指示批示类别、职责分工，优化流程管理，实现办理工作高效闭环管理。同时将党委政府工作部署和上级审计机关要求充分融合，提升立项精准度。优化审计项目审理审议制度，对重点项目做到中期汇报会、征求意见稿、代拟稿三次集体审议，同时组织各部门优秀业务骨干参加集中审理，力促项目审深审透，将审计发现问题提炼到政治、政策高度来反映，提高审计报告的宏观性建设性，推动干部业务能力和报告成果双提升。建立审计专报会商研判机制，优化专题业务会议内容，要求审计报告及审计发现重要情况“双汇报”，对重大问题开展专题研究，办公室采取督办单形式跟进，与业务部门、审理部门群策群力，直至审计专报及其他成果落地。用好审计办向市委审计委员会请示报告“直通车”渠道，重大问题直报书记，深化审计成效。深化审计核查任务清单管现场制度，制定单个项目现场实施工作量基本控制标准，对审计组现场工作天数和总人数实行双控。

加强项目全流程管理

陕西省西安市审计局持续加强审计各环节、全流程管理，不断提升审计业务制度化、规范化、精细化水平。

坚持项目统贯，确保“一盘棋”要求落到实处。强化立项课题研究，加强对“线”和“面”的监督，不断提升项目谋划的科学性和精准度。贯通谋划审计项目，统筹将审计署、省厅指令性项目列入年度计划，适度安排本级项目，做到尽力而为，量力而行。聚焦科学规范实施，推动形成财政审计监督大格局，印发《西安市审计局财政审计指导意见》，统筹市、区县两级财政审计方向和重点内容。

坚持法治统管，确保审计实施方法过程科学规范。科学统筹项目实施，建立年度审计项目计划图、审计任务推进图、审计成果统计图、审计整改进展图，实现量化管理和科学评价。严格落实分级质量控制制度，加强对审计项目重点任务、重大问题、重要事项和关键环节的实时管控，防范审计风险，提高工作效率。

坚持整改统抓，一体推进揭示问题整改落实。高度重视问题整改，专题部署强力推进，联合市委督查室对27个重点问题进行现场督导，形成《审计反馈问题整改情况专项督查报告》。对审计移送的问题线索建立台账，定期跟踪办理情况，有力推进问题整改落地落实。

坚持以检促改，推进区县审计质量有效提升。对区县审计局2024年度审计业务质量开展检查，及时发现和纠正审计质量管理和风险控制中存在的突出问题和薄弱环节，督促指导基层审计机关进一步增强质量意识，加强制度建设，优化业务流程，强化质量管理。

策划编辑：何晓源