山东省诸城市审计局结合县级审计机关实际，认真梳理审计业务管理流程，瞄准关键点和薄弱环节，以制度创新引领，制定出台审计项目控制导引等规范性文件20多个，严格流程控制管理，夯实审计质量管理根基。

一是进一步规范了审计行为。审计项目控制导引是细化的审计指南，进一步规范了审计程序，细化和固化审计工作流程，指导审计人员严格按照规定的审计监督范围、审计程序开展工作，既不能失职不作为，也不能越权乱作为，防止滥用监督权；审计职权“四分离”制度以审计决策、执行、监督分权制约为基点，以项目计划、实施、审理、执行环节质量控制为核心，从审计执法的实体和程序上构筑阳光作业的制度通道；重大问题集体定案制度加大了对审计查出问题的处理处罚管理，有效解决审计处罚中程序不清、职责不明、裁量权随意等问题。

二是进一步加强了审计现场管理。审计现场管理规范是根据审计人员的专长和特点科学合理安排工作，明确现场作业程序、标准、步骤、方法和目标，明晰责任义务，确保履职尽责；明确审计组长或主审在审计现场的主体地位，管理内容及组织协调沟通、工作进度、质量控制等管理职能；推进信息沟通，确保信息和线索在审计组成员中共享，促使关联审计事项之间相互印证，审计经验和方法互相借鉴。审计项目调查分类指引规范了调查流程和内容，根据调查结果确定审计重点和实施步骤；审计实施方案精细化管理强化约束，方案经过审计组成员及所在部门的反复论证，且重大项目的方案需专题会议研究，有效提高审计方案的可操作性；实施重大项目定期调度制度，调度审计进度、审计动态，分析研究审计疑点，及时调整审计方向等，提高审计现场管理的效率和效果。

三是进一步提升了审计项目审理监督效能。进一步规范审理流程，创新“三级布控一级把关”审理制度，审计项目从审理人员初审、审理室主任复审到审理会议审定形成审理意见，最后到总审计师把关，多级设卡，层层把关，构筑“三级布控一级把关”的审计质量“防火墙”。按照突出重点、注重实效、规范程序、防范风险、分类管理的原则，创新大型项目联合审理、重点项目跟踪审理、普通项目二次审理、小型项目网上审理的分类审理制度，让审理人员将主要精力放在重点项目的风险防控上，跟踪审理全程介入项目实施过程，突出对审计项目的动态管理，实现审计监督由“点”到“面”的转变，从制定审计方案、实施审计过程等多方面，选择合适的介入点跟踪审计过程，及时消除审计质量隐患。（郭夕平）