山东莱芜市钢城区审计局打造“精细化审计”理论精品
【发布时间:2009年07月24日】
【来源:山东省审计厅】
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    近年来,随着我国经济社会的不断发展,社会各界对审计的期望越来越高,为适应新形势的变化,刘家义审计长审时度势,适时地提出了发挥国家审计“免疫系统”功能,不断打造审计“精品”,提炼审计“高端产品”,以实现审计成果最大化为目标,保障国家经济社会安全健康运行,有效履行审计监督职责的要求。山东省莱芜市钢城区审计局将这一要求作为创新原理,积极实践、大胆探索,以科学的审计理念,创新的审计思维,充分发挥全局人员的主观能动性和工作积极性,创造性地提出并完成了“精细化审计”理论项目,在审计实务和理论研究方面取得了丰硕成果。这一研究,体现了基层审计部门在审计领域中不断开拓创新,勇攀理论高峰的精神和勇气,为新形势下审计理论的提升与发展开创了一片新天地。
    “精细化审计”理论是在分析当前审计工作面临的突出问题的基础上,结合现实工作实际,创造性地逐步发展完善起来的审计模式。该理论以科学发展观和审计署《2008至2012年审计工作发展规划》为指导思想,围绕经济社会发展大局和党委政府工作中心,突出审计精品、成果精品两个课题,从财政审计、投资审计、经济责任审计,专项资金审计、政策落实审计、中心工作审计等六个领域进行探索和实践,是提升审计监督与服务水平,充分发挥审计职能作用,促进审计成果最大化,提高审计“免疫功能”的创新型理念,体现了创新审计思路、改进审计方式和审计管理科学化、审计成果多元化等方面的研究成果。
    “精细化审计”组织模式由十二个体系构成,其主线是围绕提高“免疫”功能开展审计工作。十二个体系相互依赖、相互融合形成三大功能:一是保障功能,由组织领导体系、人才机制体系、制度建设体系、廉政惩防体系组成;二是管理功能,由审计文化体系、创新机制体系、创一流管理体系组成;三是控制功能,由信息管理控制体系、质量管理控制体系、效益评价控制体系、成果转化控制体系、“免疫”机制体系组成。其核心理念是“精细、精品、创新、一流”,其管理运作模式以“流程精细化、运行规范化、项目精品化、成果最大化、效益科学化、预防常规化、业绩一流化”为主要内容,进行科学管理。“精细化审计”模式具有哲学性、本质性、创新性、目标性、价值性、文化性、系统性等特点,对打造审计精品,提炼高端产品具有独特的优势。
    钢城区审计局自实施精细化审计以来,审计监督与服务的职能作用进一步加强,审计工作成效明显提高。一是在审计项目计划安排上,更加侧重于服务社会发展,关注社会民生,突出揭露和纠正体制机制方面存在的问题,保障各项惠民政策落到实处,促进各项资金发挥最大效益。通过开展经济适用房专项资金审计调查、住房货币化补贴政策执行情况,三农资金专项审计调查等,及时根据审计发现的苗头性、倾向性问题,形成专题调查报告,提出整改措施和建议,达到了预防控制的目的,进一步优化了惠民政策环境,在保障各项资金的安全完整的同时,促进了资金效益的有效发挥。如对新型农村合作医疗资金的审计,通过深入调查把准问题存在的脉搏,注重问题存在的根源,促进解决了包销比较低、基金规模偏大,基层医疗机构设施投入不足等问题。为此,钢城区委区政府,重新修订了《莱芜市钢城区新型农村合作医疗实施办法》,下发了《关于进一步加强村卫生室的建设与管理的意见》,改善了群众就医环境,使参和农民享受到了更多的实惠。二是在审计评价方面,结合当前工作实际,在“精细化审计”理论的指导下,提出了大效益审计评价模式,以促进建设责任政府、绩效政府为目标,把大效益审计作为审计工作的发展方向,大力推进大效益审计评价的实践和探索。如在经济责任审计评价方面,创造性地提出并实施了“看重显绩、注重潜绩、统筹发展”的审计评价模式,为科学、客观、公正地评价领导干部奠定了坚实基础。三是在审计成果开发方面,该局以审计成果最大化为目标,以提高“免疫”系统功能为核心,对审计结果进行综合开发和利用,实现了由微观结果向宏观报告、由个性问题向共性问题、由初级审计产品向高端精品、由服务微观实体向指导全局转变。在审计成果转化上,实行以“突出现场利用、深化提炼提升、打造成果最大化”为主要内容,重点发挥“免疫”预防功能的成果转化新模式,推进审计成果转化实现跨越式发展。同时注重转化渠道的多元化,更加全面地发挥“免疫”作用,服务社会经济发展。如结合行政事业单位特点及当前最新的财经法规政策,针对审计工作中较常见的违反财经法规问题,按照政策性、实用性、时效性的原则,编制了《行政事业常见问题审计定性及处理处罚依据手册》,发给被审计部门,有效地提高了领导干部及财务人员依法理财水平,促进了政务公开和行政效率的提升,方便了有关部门和社会各界对政府机关依法行政进行监督,对教育和增强领导干部和财务人员法制意识、责任意识起到了很好的作用。四是实现了审计理念的不断创新,较好地指导了审计实践。在经济责任审计过程中创新了领导干部动态监督管理的新模式,积极探索离前审计,对领导干部实施全方位、全过程、预防为主、机制制约的经济责任审计新模式,变“亡羊补牢”为“筑牢篱笆”。在财政审计上实现了对预算执行全过程审计监督,对预算编制的科学性、合理性以及预算执行的真实、合法、效益等情况实行动态监督,综合分析审计查出的问题,提出切实可行的审计建议。在固定资产投资审计中构建了“立体式跟进”的全过程审计体系,突出工程预算审计,把好事前关;突出隐蔽工程和设计变更,把好事中关;突出竣工决算审计,把好事后关;突出现场跟踪审计,把好质量关;突出资金管理审计,把好资金安全关;突出建设项目综合评估,把好效益关。五是进一步促进了审计工作的规范化。结合审计业务实际制定了17项审计操作规程,并以流程的形式加以细化和分解,使之更加直观,更具操作性;建立了以构建人才建设、廉政建设、查出问题、成果转化、免疫机制为主要内容的大质量审计管理体系;出台了《审计精品评选办法》,对审计“精品、高端产品”进行了明确定义和指标量化,为评选审计精品、高端产品提供了完整、系统的依据。
    “精细化审计”理论的提出和实施,对于促进审计工作持续、健康、科学发展具有重要意义,为指导钢城区审计局各项工作科学发展,打造全省一流审计机关,提供了发展平台和理论保障。
    日前,为使”精细化审计”理论更加规范、准确、合理、完善,该局举办了专题研讨会,来自审计署、省审计系统及有关单位的领导和诸多专家、学者应邀齐聚一堂,对这一理论研究成果进行了研讨和交流。与会领导和专家对这一成果给予了充分肯定和高度评价,并纷纷提出了对其进一步丰富和完善的补充和建议。该局表示,一定会认真听取专家、学者和领导们的意见和建议,对这一理论成果进行再加工、再完善,使其理论体系更趋成熟,相应程序更加规整,实际操作更加方便,为新形势下审计理论的不断创新与发展做出更大的贡献。(吕胜杰、安楠)


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