为强化审计质量内部控制，今年以来，山东省青岛市李沧区审计局通过推行审计项目质量全程纪实制度，建立了一个清晰透明、便于查询的审计业务流程链，推动审计项目管理向精细化发展。

    纪实内容涵盖全程。他们从创新载体入手，专门设计印制了《审计项目全程纪实表》，以审计项目为纪实对象，一个审计项目一套纪实表，用“表”贯穿审计业务流程，对审计执法权从审计方案、审计实施、审计结果到结论落实等各个环节的落实及检查情况实行全程纪实。同时他们还结合实际对执法过程中一些容易影响审计质量、需要加以注意的情况也纳入了纪实内容。

    纪实要求真实完整。明确要求：实行流程记录、一事一记，严格按照程序纪实每一个过程，各部门既各司其职又相互监督，做到每一个环节履行规范的情况都有真实、完整、准确的记录，一目了然的反映审计项目情况。同时，审计组所在科室还应按照文书档案整理要求，将该表纳入项目档案备查，使审计项目的实施情况在每一个流程、每一个环节，都有“账”可查、有责可稽，切实强化对审计质量的内部控制。

    纪实责任逐级明确。《全程纪实表》实行填审分离，即由审计人员、审计组长、科室负责人分阶段、分环节共同负责填写《纪实表》，复核机构负责审核，最后分管领导要对各项目是否填写完整、清楚，责任主体是否明确进行检查。同时他们在重新梳理业务流程的基础上，对流程中各项工作所涉及的责任人和责任部门予以明确，做到事事有人负责、环环有人把关、处处有人监督，确保纪实监督到位。

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