2010年初，浙江省慈溪市审计局根据审计机关党风廉政建设和勤政效能建设形势变化实际，抓住勤廉风险点防控重点难题，率先探索试行了勤廉风险点审计和防控工作。该项工作试行一年来，切实提升了勤廉风险点防控水平，促进了审计系统惩防体系建设和勤政廉政建设工作的落实，增强了审计干部廉洁从审的意识，为审计事业的科学发展提供了纪律和效能保证。2010年该局荣获宁波市审计机关考核一等奖，实现连续16年无违纪违规情况发生、连续7年保持浙江省文明单位称号。

    一、开展勤廉风险点审计和防控的主要做法

    （一）出台制度，加强领导。2010年4月，在充分准备的基础上该局出台了《慈溪市审计局勤廉风险点审计和防控办法（试行）》；成立了由局主要领导任组长、局领导班子成员为组员的局勤廉风险点审计和防控机制建设领导小组；下设勤廉风险点审计和防控专项审计调查组，由局纪检组长任组长，相关科室负责人为组员，做到专人负责、专人落实，切实加强对勤廉风险点审计和防控工作的组织领导；专门召开全体干部大会部署落实勤廉风险点审计和防控工作，切实抓好落实；还成立了勤廉风险点审计和防控专项课题科研小组进行相关理论研究。

    （二）双管齐下，排查风险。采取自上而下和自下而上相结合的方式，从局领导班子内部重要事项决策风险、审计业务决策风险，科室业务工作流程风险、制度机制风险、外部环境风险，个人思想道德风险、岗位职责风险、外部环境风险等方面，逐一排查存在或潜在的勤廉风险点，经科室、审计组、局党组各级严格审核把关后，登记汇总。进一步明确了28项审计行政执法职能的内容、法律依据，以及执法的基本要求、标准、工作流程和执法过错责任追究办法，通过权力梳理，核定重点工作环节和业务流程29个，排查出风险点及表现形式67个，明确了风险防范的内容，充实了风险点信息数据库。

    1、“三级排查”。局领导班子、科室、个人三级分别填写《勤廉风险点查找评估表》，对照各自工作职责，通过自己找、领导提、群众帮、集体定等多种方式，查找勤廉风险点主要内容及表现形式。为提高工作针对性，先在局办公室进行了全员试点，后在全局进行了推广，局领导班子、7个科室、全体38名干部包括市管领导干部6名全部开展了风险点排查和评估。

    2、“专项审计”。按照“一年一审”的要求，勤廉风险点审计和防控专项审计调查组研究制订具体方案实施勤廉风险点审计。审计组主要采用四种方式进行了调查:一是统计分析法，搜集、整理、量化分析涉及本局勤廉风险点的有关数据，进行审计判断，把握整体综合分析，为提出审计建议提供依据和参考。二是问卷调查法，通过对审计网站问卷调查，了解和征求社会各界对本局勤廉风险点存在的环节、内容、表现形式及防控措施的看法和建议。三是审计回访法，以上门走访、书面函询等方法开展审计回访34次，向被审计单位征询审计期间审计人员执行审计“八不准”、效能及廉政纪律等情况。四是询问查证法，以查询单、会谈等方式，到有关管理部门如纪委、检察院等部门和上级审计机关等进行函证、走访，掌握本局勤廉风险点及防控等内容。

    （三）评估风险，确定等级。风险评估是风险管理的重要内容和关键环节，该局以审计组为主开展了全员自评、多级评审工作，规范了风险等级标准、强化了层层把关要求，界定了风险警戒范围，明确了勤廉风险点等级状况，其中A级风险点2个，B级风险点7个，C级风险点58个，使排查出的风险点信息库真正成为了勤廉风险防控的“宝典”。

    1、规范勤廉风险点风险等级，将勤廉风险点风险等级定为A、B、C三级：A级风险是指发生几率高，危害程度大，引发的后果可能构成违法违纪的；B级风险是指对工作可能造成一定负面影响，风险引发的后果符合违反该市“四条禁令”等效能建设要求处分规定的；C 级风险是指效能和廉政建设方面其他苗头性、倾向性问题。

    2、多层次评定勤廉风险点风险等级。单位廉政风险点及风险等级由审计调查组评定、局党组审定；科室和个人风险点及风险等级经科室负责人、个人自评后由审计调查组、分管领导、局党组依次审核后确定。

    3、确定勤廉风险警戒线。在风险等级评估的基础上，局党组召开专题会议对勤廉风险点及风险等级进行最后的审核确认后，界定勤廉风险“警戒线”，使每个风险点表现形式都有“高压线”。

    （四）出具报告，落实责任。勤廉风险点专项审计结束后，专项审计调查组及时向局勤廉风险点审计和防控机制建设领导小组提交了详实的审计调查报告。对排查出的勤廉风险点及现有制度和防控措施中存在的管理缺漏、执行弱点等进行认真研究，分析勤廉风险点的表现形式并深入寻找、剖析形成风险的原因，针对性地提出切实可行的审计意见和建议，向局党组和各科室反映。勤廉风险点审计结果在一定范围内公开。

    按照审计报告要求，干部个人、各科室和单位按照“一对一”的原则，逐条制定风险点防范措施。措施可以是制度性的，也可以是技术性或业务性的，要求具有针对性和可操作性。整改措施和具体办法，限期上报局党组并向勤廉风险点专项目审计调查组反馈。局党组根据勤廉风险点审计报告，针对不同风险及时研究制定应对措施，杜绝风险扩散和蔓延。

    （五）及时整改，加强防控。针对审计组反映的制度及管理风险问题，局迅速对内部制度进行了清理，及时修订或出台了内部管理制度46项，组织全体干部签订了保密承诺书，马上能整改的问题全部得到了整改落实。全局上下围绕勤廉风险点审计确定的各类风险点和风险等级，有针对性地提出并推进防控措施，制订各级各类措施67条，着力形成以岗位为点、以程序为线、以制度为面，环环相扣的勤廉风险防控机制。

    1、加强干部岗位勤廉风险教育。根据勤廉风险等级和岗位特点，分层实施，从共性和个性要求两个层面科学设置教育内容。全年开展廉政文化“进机关”活动、观看教育片、廉政党课等活动20余次，引导干部明确岗位职责，认清权力风险，提高抵御风险能力，筑牢拒腐防变的思想道德防线。

    2、规范业务工作流程。对全局内部管理制度进行了系统修订和完善，进一步明确了28项审计行政执法职能的内容、法律依据，以及执法的基本要求、标准、工作流程和执法过错责任追究办法，通过权力梳理，核定重点工作环节和业务流程29个。按照“工作有程序、程序有规范、规范有标准”的要求，逐项审核确定权力事项的类别、行使依据、责任主体，绘制权力运行流程图，使每项权力的行使过程都做到可查可控，最大限度地把预防不勤不廉的要求融入到权力结构和运行机制各个环节，从源头上预防勤廉风险。

    3、实行勤廉风险防控机制。一是实行分级防控机制，A级风险由局纪检组、科室分级防控，局党组定期或不定期抽查；B级风险由科室防控为主，局纪检组定期或不定期抽查；C级风险由岗位责任人防控为主，科室定期或不定期抽查。二是实行勤廉风险点对帐制度，防控工作列入局“干事对帐”工作，要求局党组、纪检组、各科室、干部个人将防控勤廉风险措施落实情况记入工作任务，按期进行“对帐”，认真落实勤廉风险防控工作要求。三是实行勤廉风险信息公开制度，建立勤廉风险信息库，局领导干部勤廉风险信息纳入廉情公示，单位重点勤廉风险信息，在一定范围内公示，并作出公开承诺，接受干部群众和社会公众的评议和监督。四是实行动态管理机制，局勤廉风险点审计和防控机制建设领导小组定期开展勤廉风险防控的综合分析和研判，把勤廉风险防控融入到行政管理和业务工作全过程，切实抓好勤廉风险防控工作。

    二、开展勤廉风险点审计和防控的初步成效

    该局实行勤廉风险点审计和防控工作一年多来，强化了风险控制，确保了审计执法行为公正、公开、公平，从源头上防范了不勤不廉现象的发生，较好地落实了机关效能建设和党风廉政建设的各项规定，无论是在规范审计执法行为、促进审计执法公正，还是在提高工作效率、改进服务品质方面，都取得了良好效果。

    （一）创新了廉政建设和作风建设理念。首次提出了勤廉风险点这个概念，其内容涵盖了廉政建设、效能建设和作风建设等多个方面，超越了以往廉政建设的范围，扩大了审计风险排查和防控的涉及面和领域，更加切合审计机关内部管理和科学发展的要求，提高了防控工作实际效果。局科研组根据该项工作撰写的《审计机关勤廉风险点审计和防控的探索与思考》荣获宁波市2010年度优秀审计论文二等奖。

    （二）提高了审计干部勤政廉政风险意识。通过梳理工作职责，修定工作流程，审计和查找勤廉风险点，起到了对审计干部的提醒、教育、警示作用，特别是在问卷调查、三级排查等环节，对每个干部来说是一个自我教育、自我警省、自我提高的过程，使每个干部开始重新审视自己工作岗位和审计过程中的权力，强化了依法从审廉洁自律的意识，把廉洁从审和高效服务结合起来，统筹廉政和效能建设，实现勤、廉双重成效，着力防治“庸懒散奢”“娇骄幕”现象的发生，推动了审计干部工作作风的有力转变和工作效率的明显提高，增强了“以勤促审”、“以廉促审”的联动效应。

    （三）夯实了审计惩防腐败体系工作基础。通过对全局的“勤廉风险点”进行调查排摸、风险评估、原因分析、提出建议、公开公示、督促整改、跟踪监督等一系列活动，发动局机关领导岗位、中层岗位和其他岗位人员在日常工作和生活中全员全程参与反腐倡廉建设，把“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”的观念渗透到每位审计人员的思想和日常行为之中，充分调动和整合了各个岗位人员的力量，形成了反腐倡廉的新合力，促使全局干部牢固树立“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的审计价值理念，使党风廉政建设和惩防腐败体系工作的基础更加坚实。

    （四）提升了审计项目质量，延展了审计成果的应用范围。根据勤廉风险点审计建议，及时修订完善了审计复核审理工作制度，进一步明确了项目复核审理工作职责，调整充实了项目复核审理人员力量，优化了审计业务考核评比方式方法，促进了复核审理工作成效的发挥，切实提高了审计质量，有效堵塞了勤廉风险漏洞，也使审计成果的应用得到了扩展和延伸。一年来有2个审计调查项目获2010年度宁波市综合类优秀审计项目；审计报告、专报信息等获市领导肯定性批示49篇次；宣传报道及理论文章被党委政府及上级审计刊物等录用267篇次，其中国家级刊物及网站等共84篇次；全部政府性资产审计研究获浙江省审计厅2010年度重点审计课题立项。

    （五）增强了审计建设性作用的发挥。开展勤廉政风险点查找，制定完善防范措施，使审计业务工作的权力更加透明、工作职责更加清晰、工作流程更加规范。通过对预防措施的落实情况进行检查考核，形成对风险防范工作的评价，强化了责任追究，不仅较好地促进了效能建设和反腐倡廉建设，也助推了审计工作有力有序有效的开展。勤廉风险点审计和防控工作开展以来，该局完成审计或审计调查项目38项，查出管理不规范金额4.3亿元，提出审计建议121条，完成政府投资建设项目审计1461项，审计涉及总金额59.44亿元，累计核减工程价款2.07亿元。（胡科文 ） 
    

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