审计署沈阳办积极探索创新审理方法取得良好效果
近年来，审计署驻沈阳特派办结合特派办审计工作实际，扎实开展审理工作，积极探索总结审计项目审理工作中的特点和规律，不断创新审理工作方式方法，并取得良好成效。
明确职责，配备人员。为确保审理工作顺利开展，该办在处室职责设置中明确规定，法规处负责审理审计业务事项及审计业务公文的复核、成文等工作，并从各处室选调了具备法律、财政、金融等专业知识和实际审计经验且综合素质好、工作认真细致、敢于坚持原则、甘于奉献的7名人员，到法规处担任处长和审理人员。法规处结合实际工作，对处内审理人员进行了细致分工，每名审理人员负责1至2个业务处相应的审计业务事项的审理工作，并对审理质量负责；处长和副处长参与全部审计业务事项的审理，组织召开处内审理会议，对审理意见进行审核，承担相应责任。
做好准备，提前介入。为保证审理质量和工作效率，在每年的审计项目计划下达后，法规处都要组织处内审理人员认真进行学习研究，掌握每个审计项目的审计目标、重点内容、时间安排等，使每名审理人员对各自应审理每个审计项目都能做到心中有数。在此基础上，每名审理人员都要结合各自分工和审计项目，随时注意搜集和积累相关资料和知识。如，与审计项目相关的法律法规，专业知识、背景资料，署下达的审计工作方案、工作动态等。并积极参与相关业务司和处室组织的培训，参加业务处召开的审前分析会等，了解相关情况，熟悉相关内容和要求，明确审理重点，为审理工作做好准备。
分兵把守，细致论证。为提高审理意见的准确性和可行性，保证审理工作质量，该办法规处对同一审计项目或审计事项需审理的资料，采取由审理人员、副处长和处长各有侧重地同时分别审理的方式进行审理。审理过程中，审理人员和副处长侧重对反映审计过程、审计结论、审计证据的全面审理，及时与相关业务处沟通，了解有关情况；处长侧重对审计报告事实描述、定性、处理、建议等进行审理。审理结束后，处长主持召开由副处长、审理人员参加的审理会议，由参会人员从不同角度报告审理结果，发表各自的审理意见，通过共同进行研究论证，细致分析，再形成完整的审理意见，确保审理意见的准确性和可行性。
现场审理，提高效率。为解决审理时间相对较少、异地重新补证难等实际问题，该办法规处积极开展了现场审理，先后到在北京、黑龙江、重庆、成都、大连等地的审计项目现场进行审理，既解决了实际问题，提高了审计工作效率，还可以与审计人员共同探讨加强审计质量控制的方式方法，共同提高审计质量。一是根据审计实施方案和实际审计工作进度，安排审理人员适时到审计现场，对已完成的审计事项进行预审理，及时指出存在的问题，并指导审计人员进行改正。二是在审计现场结束时，由处长、副处长带领审理人员到审计现场进行全面审理，在现场与审计人员或被审计单位的相关人员直接进行沟通，了解相关情况，或参加审计组与被审计单位交换意见的会议，直接听取被审计单位意见，为形成准确可行的审理意见节约了时间，同时也为审计组现场纠正审理发现的问题提供了方便，节约了时间。三是在审理的同时，结合具体事项，有针对性地积极向审计人员讲解审计质量控制的应注意事项，共同探讨加强审计质量控制的方式方法，促进其提高审计质量意识，规范操作，提高审计质量。四是向被审计单位宣传审计质量控制的有关要求，促进其对审计工作的支持和配合。
“审理”与“考核”同步，共促提高。为提高全体审计人员的审计质量意识，实现通过审理提高审计质量的目的，该办还将审理与审计质量考核相结合，并根据财政大格局审计的新形势，创新性地制定了以审理结果为依据，以每名审计人员为考核对象，采用扣分制，对所有审计项目或审计事项都要进行考核的审计质量考核办法。一是根据审计流程和国家审计准则等有关要求设定考核指标。重点对审计实施方案、审计报告、审计证据、审计程序四部分进行考核。二是在审理中，由审理人员详细记载审理中发现的问题，并逐一与相关人员沟通、认定；审理结束后，对照考核指标和分值进行打分，并由责任处室负责人和责任人签字确认。三是在每季度末，对每个处室的审计质量考核结果在办内予以通报，让每个业务处及每名审计人员都能看到每个审计项目的考核结果，其中包括存在的问题、扣分依据、扣多少分，责任处室、责任人等。通过通报，可以让每名审计人员相互了解、相互借鉴。四是年终根据每个处室的每名审计人员扣分的合计数，计算得出各处室全年审计质量的考核得分。
经过两年多来的不断探索，该办探索创新审理方法取得了良好效果，实现了审理工作的制度化和规范化，培养造就了一支优秀的审理团队，开辟了通过审理促进提高审计质量的有效途径。一是实现了审理工作的制度化和规范化。二是培养了一支审理工作能力强、工作作风严谨细致、敢于坚持原则的审理团队。三是审理与考核相结合，促进了审计质量的提高。该办将审理与审计质量考核同步，直接对每名审计人员进行考核，将审理中发现的问题及扣分结果予以通报等做法，既增强了审理的力度和质量，又能让每名审计人员增强审计质量责任意识，共同提高审计质量。两年多来，该办审计人员的审计质量意识得到了提升，审计质量也有大幅提高，在办内形成了人人重视审计质量，大家分兵把口，环环相扣，共同防范审计风险，确保审计质量的良好局面，为该办出色地完成各项审计任务并取得良好成绩提供了质量保证。（白明哲）
明确职责，配备人员。为确保审理工作顺利开展，该办在处室职责设置中明确规定，法规处负责审理审计业务事项及审计业务公文的复核、成文等工作，并从各处室选调了具备法律、财政、金融等专业知识和实际审计经验且综合素质好、工作认真细致、敢于坚持原则、甘于奉献的7名人员，到法规处担任处长和审理人员。法规处结合实际工作，对处内审理人员进行了细致分工，每名审理人员负责1至2个业务处相应的审计业务事项的审理工作，并对审理质量负责；处长和副处长参与全部审计业务事项的审理，组织召开处内审理会议，对审理意见进行审核，承担相应责任。
做好准备，提前介入。为保证审理质量和工作效率，在每年的审计项目计划下达后，法规处都要组织处内审理人员认真进行学习研究，掌握每个审计项目的审计目标、重点内容、时间安排等，使每名审理人员对各自应审理每个审计项目都能做到心中有数。在此基础上，每名审理人员都要结合各自分工和审计项目，随时注意搜集和积累相关资料和知识。如，与审计项目相关的法律法规，专业知识、背景资料，署下达的审计工作方案、工作动态等。并积极参与相关业务司和处室组织的培训，参加业务处召开的审前分析会等，了解相关情况，熟悉相关内容和要求，明确审理重点，为审理工作做好准备。
分兵把守，细致论证。为提高审理意见的准确性和可行性，保证审理工作质量，该办法规处对同一审计项目或审计事项需审理的资料，采取由审理人员、副处长和处长各有侧重地同时分别审理的方式进行审理。审理过程中，审理人员和副处长侧重对反映审计过程、审计结论、审计证据的全面审理，及时与相关业务处沟通，了解有关情况；处长侧重对审计报告事实描述、定性、处理、建议等进行审理。审理结束后，处长主持召开由副处长、审理人员参加的审理会议，由参会人员从不同角度报告审理结果，发表各自的审理意见，通过共同进行研究论证，细致分析，再形成完整的审理意见，确保审理意见的准确性和可行性。
现场审理，提高效率。为解决审理时间相对较少、异地重新补证难等实际问题，该办法规处积极开展了现场审理，先后到在北京、黑龙江、重庆、成都、大连等地的审计项目现场进行审理，既解决了实际问题，提高了审计工作效率，还可以与审计人员共同探讨加强审计质量控制的方式方法，共同提高审计质量。一是根据审计实施方案和实际审计工作进度，安排审理人员适时到审计现场，对已完成的审计事项进行预审理，及时指出存在的问题，并指导审计人员进行改正。二是在审计现场结束时，由处长、副处长带领审理人员到审计现场进行全面审理，在现场与审计人员或被审计单位的相关人员直接进行沟通，了解相关情况，或参加审计组与被审计单位交换意见的会议，直接听取被审计单位意见，为形成准确可行的审理意见节约了时间，同时也为审计组现场纠正审理发现的问题提供了方便，节约了时间。三是在审理的同时，结合具体事项，有针对性地积极向审计人员讲解审计质量控制的应注意事项，共同探讨加强审计质量控制的方式方法，促进其提高审计质量意识，规范操作，提高审计质量。四是向被审计单位宣传审计质量控制的有关要求，促进其对审计工作的支持和配合。
“审理”与“考核”同步，共促提高。为提高全体审计人员的审计质量意识，实现通过审理提高审计质量的目的，该办还将审理与审计质量考核相结合，并根据财政大格局审计的新形势，创新性地制定了以审理结果为依据，以每名审计人员为考核对象，采用扣分制，对所有审计项目或审计事项都要进行考核的审计质量考核办法。一是根据审计流程和国家审计准则等有关要求设定考核指标。重点对审计实施方案、审计报告、审计证据、审计程序四部分进行考核。二是在审理中，由审理人员详细记载审理中发现的问题，并逐一与相关人员沟通、认定；审理结束后，对照考核指标和分值进行打分，并由责任处室负责人和责任人签字确认。三是在每季度末，对每个处室的审计质量考核结果在办内予以通报，让每个业务处及每名审计人员都能看到每个审计项目的考核结果，其中包括存在的问题、扣分依据、扣多少分，责任处室、责任人等。通过通报，可以让每名审计人员相互了解、相互借鉴。四是年终根据每个处室的每名审计人员扣分的合计数，计算得出各处室全年审计质量的考核得分。
经过两年多来的不断探索，该办探索创新审理方法取得了良好效果，实现了审理工作的制度化和规范化，培养造就了一支优秀的审理团队，开辟了通过审理促进提高审计质量的有效途径。一是实现了审理工作的制度化和规范化。二是培养了一支审理工作能力强、工作作风严谨细致、敢于坚持原则的审理团队。三是审理与考核相结合，促进了审计质量的提高。该办将审理与审计质量考核同步，直接对每名审计人员进行考核，将审理中发现的问题及扣分结果予以通报等做法，既增强了审理的力度和质量，又能让每名审计人员增强审计质量责任意识，共同提高审计质量。两年多来，该办审计人员的审计质量意识得到了提升，审计质量也有大幅提高，在办内形成了人人重视审计质量，大家分兵把口，环环相扣，共同防范审计风险，确保审计质量的良好局面，为该办出色地完成各项审计任务并取得良好成绩提供了质量保证。（白明哲）
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